帖子主题: [求助问答] 选项C,应交所得税=(1000-400*50%-600/10/2/50%)=196.25(万元) 发表于:Sun Aug 06 22:39:39 CST 2017

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2014年,甲公司共发生研发支出1000万元,其中资本化支出为600万元。2014年7月1日,该项无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,不考虑其他因素。假定甲公司2014年实现利润总额为1000万元,则下列表述正确的是( )。
  • 2014年末,研发形成的无形资产计税基础为900万元
  • 2014年末,研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
  • 2014年应交所得税为196.25万元
  • 研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元




其中,这一步600/10/2/50%是什么意思?为什么要*50%?在算无形资产的计税基础时候不是说按150%计算的吗?该算应纳税所得额的时候为什么还要把无形资产的摊销再减掉呢?


这个问题困惑我两天了,也不知道是为啥,求救求救
 

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1楼  
发表于:2017-08-08 20:13:46 只看该作者

直接答疑吧,哪里的老师比较权威

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2楼  
发表于:2017-08-12 16:57:29 只看该作者
没有用过答疑,在哪?

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选项C,应交所得税=(1000-400*50%-600/10/2/50%)=196.25(万元)


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