帖子主题: [求助问答] 选项C,应交所得税=(1000-400*50%-600/10/2/50%)=196.25(万元) 发表于:Sun Aug 06 22:39:39 CST 2017

16

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
回帖:122
经验:632
鲜花:21
金币:11145
离线
点击:147 回复:2    楼主
2014年,甲公司共发生研发支出1000万元,其中资本化支出为600万元。2014年7月1日,该项无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,不考虑其他因素。假定甲公司2014年实现利润总额为1000万元,则下列表述正确的是( )。
  • 2014年末,研发形成的无形资产计税基础为900万元
  • 2014年末,研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
  • 2014年应交所得税为196.25万元
  • 研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元




其中,这一步600/10/2/50%是什么意思?为什么要*50%?在算无形资产的计税基础时候不是说按150%计算的吗?该算应纳税所得额的时候为什么还要把无形资产的摊销再减掉呢?


这个问题困惑我两天了,也不知道是为啥,求救求救
 

不积跬步无以致千里,
不积小流无以成江海。
最美女会计

  • 财务专业美女
  • 奋斗丫头:我的初级没有辜负背黑锅的老赵
  • 10天考过初级的会计甜妹纸
  • 四年“三师”,为梦想华丽冒险
  • 不打题海战,静心才会赢
巧克力QIAOLI
5702

主题帖

2099

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 高级会计师
回帖:48605
经验:189051
鲜花:1961
金币:10793
离线
1楼  
发表于:2017-08-08 20:13:46 只看该作者

直接答疑吧,哪里的老师比较权威

16

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
学术级别: 实习生
回帖:122
经验:632
鲜花:21
金币:11145
离线
2楼  
发表于:2017-08-12 16:57:29 只看该作者
没有用过答疑,在哪?

不积跬步无以致千里,
不积小流无以成江海。
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

选项C,应交所得税=(1000-400*50%-600/10/2/50%)=196.25(万元)


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表