帖子主题: [求助问答] 求助,这道题一直想不明白 发表于:Sun Jul 30 10:22:48 CST 2017

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XYZ公司财务负责人在日后期间对2013年度财务会计报告进行复核时,对以下交易或事项的会计处理有疑问:(3)8月12日,XYZ公司为研制新产品,在新产品研究阶段发生材料费、人员工资等500万元,会计部门将其作为无形资产核算,并于当年摊销100万元,记入管理费用。假定该研发支出符合税法规定的加计扣除条件。对于涉及的所得税影响,XYZ公司作了以下会计处理:
借:所得税费用 100
  贷:递延所得税负债 100

答案:①借:以前年度损益调整——管理费用400
             累计摊销 100
          贷:无形资产 500
       ②借:递延所得税负债 100
         贷:以前年度损益调整——所得税费用 100
       ③借:利润分配——未分配利润 300
         贷:以前年度损益调整 300
       ④借:盈余公积 30
         贷:利润分配——未分配利润 30

请问一下这道题需要调整所得税呢?费用少计400,加计扣除少250
借:应交税费-应交所得税 162.5((400+250)×25%)
    贷:以前年度损益调整——所得税费用   162.5

596因金融危机影响,XYZ公司对现有生产线进行整合,决定从201411起,将以职工自愿方式,辞退其原来某生产车间的职工,并向每人支付10万元的补偿。辞退计划已与职工沟通,达成一致意见,并与当年1210日经董事会正式批准。该辞退计划将于下一个年度内实施完毕。经预计,10人接受该辞退计划的概率为10%,12人接受的概率为30%,15人接受的概率为60%。
XYZ
公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法,预计补偿总额为150万元,假定税法规定允许税前扣除。2013年对该事项的处理是:
借:制造费用 150
  贷:预计负债
150
期末,该制造费用已经分摊结转入完工产品成本。

更正分录为:
借:以前年度损益调整——管理费用 136
  预计负债 150
  贷:库存商品
150
    应付职工薪酬——辞退福利 136
借:应交税费——应交所得税 34(136×25%)
  贷:以前年度损益调整——所得税费用 34
借:利润分配——未分配利润 102
  贷:以前年度损益调整 102
借:盈余公积 10.2
  贷:利润分配——未分配利润 10.2

请问一下:按照红色标识部分更正,原分录为 借:制造费用 150  贷:库存商品150  这步怎么理解?


 
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1楼  
发表于:2017-07-30 10:45:58 只看该作者
有知道的童鞋吗,快来帮忙解答吧!
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2楼  
发表于:2017-07-30 15:47:32 只看该作者
都没有人回答吗?
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3楼  
发表于:2017-07-30 15:48:52 只看该作者

不想学习,不想努力,又不能坚持;不能专一,没执行力,又不懂感恩,却总是想赚钱,那你买个碗吧!
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4楼  
发表于:2017-08-07 16:46:14 只看该作者

在研究阶段的支出应该费用化,全部入当期损益。

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5楼  
发表于:2017-08-07 17:21:58 只看该作者

第二题:期末,该制造费用已经分摊结转入完工产品成本。说明原来做的分录还有一笔借库存商品,贷:制造费用

但正确的分录应该是借管理费用,贷应付职工薪酬。所以把原来的分录要冲掉

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