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帖子主题: 沈阳阿宝涉税实务2020.1.6起  发表于:2020-01-06 09:59:45

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141楼  
发表于:2020-08-17 13:32:40 只看该作者

视频“应交税费”科目(负债类科目)整体规定【本科目核算企业按税法规定计算应缴纳的各种税费。核算范围:在本科目核算的非税款或非本企业缴纳的税款——教育费附加、矿产资源补偿费;按规定应缴纳的代扣代缴的个税。不在本科目核算的税款——不需要预计缴纳的税金,如耕地占用税、契税、车辆购置税等。印花税——需要预计(通过“应交税费”核算);不需要预计(不通过“应交税费”核算)。】


——不念过往,不畏将来

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142楼  
发表于:2020-08-20 15:22:45 只看该作者

视频应交税费【本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算,一般一个税种设一个二级科目。增值税比较特殊,设置了11个二级科目,“应交增值税”还设10个专栏进行核算。本科目期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的税费,期末如为借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的税金。】


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143楼  
发表于:2020-08-24 11:23:51 只看该作者

视频应交税费中与增值税核算有关的二级明细科目11个【应交增值税、未交增值税、预交增值税、简易计税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、增值税检查调整、增值税留抵税额。】


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144楼  
发表于:2020-08-27 14:48:15 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目借贷不串门【贷方专栏:销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税。借方专栏:进项税额、转出未交增值税、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销产品应纳税额


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145楼  
发表于:2020-08-28 15:06:35 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目借方进项税额【记录企业购入货物、劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入时支付或负担的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。】


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146楼  
发表于:2020-08-31 10:33:21 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目贷方销项税额【记录一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。退回销售货物应冲减的销项税额只能在贷方用红字登记。】


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147楼  
发表于:2020-09-01 14:59:25 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目贷方进项税额转出【记录企业购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。具体分为三种情况:已经抵扣进项税额的外购货物等改变用途,用于不得抵扣进项税额的用途,做进项税额转出;在产品、产成品、不动产等发生非正常损失,其所用外购货物、劳务、服务等进项税额做转出处理 借:待处理财产损溢等 贷:原材料(固定资产、库存商品等) 应交税费——应交增值税(进项税额转出);生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。转出时按照抵扣时的税率或扣除率做转出,而非按照转出时的税率或扣除率做转出——抵扣多少,转出多少。】


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148楼  
发表于:2020-09-04 15:49:10 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目贷方转出多交增值税【核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。核算情形:由于进行税额大于销项税额形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额——月末无需进行账务处理。由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额(真金白银)——才需要做转出处理。转出多交增值税的金额:借方余额VS预缴税款的较小方。】


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149楼  
发表于:2020-09-08 15:01:49 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目贷方出口退税【记录企业出口适用零税率的货物、劳务、服务、无形资产,出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税时计算的退税最高限额——即按“免抵退税额”记账。】


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150楼  
发表于:2020-09-09 16:07:51 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目借方转出未交增值税【核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时, 根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。】


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151楼  
发表于:2020-09-10 16:01:54 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目借方已交增值税【当月缴纳当月的增值税款;退回多缴的增值税额用红字登记;不同于“应交税费——预交增值税”。用“应交税费——应交增值税(已交税金)”记账的情形:辅导期一般人需要增购发票;以1、3、5、10、15日(不足1个月)为1期纳税的;注意:企业当月缴纳上月应交未交的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”。】


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152楼  
发表于:2020-09-11 13:53:27 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目借方减免税款【反映企业按规定减免的增值税款;企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记损益类相关科目,比如“其他收益”、“营业外收入”。企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目)。】


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153楼  
发表于:2020-09-14 14:09:38 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目借方出口抵减内销产品应纳税额【反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额。账务处理 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。例题:企业的免抵退税额为100000元,应税税额为80000元,免抵税额为20000元,应如何进行账务处理?借:应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 100000】


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154楼  
发表于:2020-09-15 14:09:12 只看该作者

视频“应交增值税”明细科目借方销项税额抵减(营改增后增加的专栏)【记录一般纳税人差额纳税而减少的销项税额——只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才适用该科目核算。账务处理 借:主营业务成本等 应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 贷:银行存款(或应付账款)】


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155楼  
发表于:2020-09-16 15:57:32 只看该作者

视频“未交增值税”明细科目【核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月的应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。月度终了,企业将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税。月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目——真金白银多缴 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)。】


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156楼  
发表于:2020-09-17 13:54:13 只看该作者

视频未交增值税【企业当月缴纳以前期间未缴的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款。月末,本科目的借方余额反映的是企业多缴的增值税款,贷方余额反映的是期末结转下期应缴的增值税。期末留抵税额反映在“应交税费——应交增值税”的借方,而非“应交税费——未交增值税”处。】


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发表于:2020-09-22 14:33:49 只看该作者

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