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帖子主题: 沈阳阿宝财务与会计2020.1.6起  发表于:2020-01-06 09:53:02

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视频外币货币性项目【货币性项目指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或偿付的负债。货币性资产:包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等。货币性负债:包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。预付款项和预收款项不属于货币性项目。】
论坛管理员 于 2020-02-15 14:22:51 回复:
2020-02-02-2020-02-08
论坛管理员 于 2020-03-09 11:14:28 回复:
2020-02-09-2020-03-09
 

——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-01-07 10:05:46 只看该作者

视频外币汇兑差额【某外币账户的汇兑差额=期末外币余额*资产负债表日的即期汇率-(期初记账本位币+本期外币增加发生额*折算汇率-本期外币减少发生额*折算汇率)。货币性资产账户:正数属于汇兑收益,负数属于汇兑损失。货币性负债账户:账户属于汇兑损失,负数属于汇兑收益。】


——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-01-08 10:12:53 只看该作者

视频外币汇兑差额【对于外币货币性项目,应采用资产负债表日的即期汇率折算,因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用,计入当期损益(财务费用-汇兑差额),同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。需要计提减值准备的,应按资产负债表日的即期汇率折算后,再计提减值准备。】


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发表于:2020-01-09 09:34:54 只看该作者

视频汇兑差异资本化【在资本化期间内,外币专门借款本金及其利息的汇兑差额应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本;除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额,应作为财务费用计入当期损益。】


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4楼  
发表于:2020-01-10 11:05:04 只看该作者

视频外币非货币性项目【非货币性项目指货币性项目以外的项目,包括预付账款、预收账款、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积、其他应收款等。对于以历史成本计量的外币非货币性项目,除其外币价值发生变动外,已在交易发生日按当日即期汇率折算,资产负债表日不应改变其原记账本位币金额,不产生汇兑差额。对于以公允价值计量的交易性金融资产,其公允价值变动计入当期损益,相应的汇率变动的影响也应计入当期损益(公允价值变动损益)。】


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5楼  
发表于:2020-01-22 09:35:52 只看该作者

视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产汇兑差额【以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产(债务工具)形成的汇兑差额,应计入当期损益,且采用实际利率法计算的该金融资产的外币利息产生的汇兑差额,应计入当期损益。外币非货币性金融资产(权益工具)形成的汇兑差额,与其公允价值变动一并计入其他综合收益,但该金融资产的外币现金股利产生的汇兑差额,应计入当期损益。】


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发表于:2020-01-22 22:14:49 只看该作者
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7楼  
发表于:2020-01-23 14:03:33 只看该作者

视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【金融资产同时符合下列条件的,应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。】


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8楼  
发表于:2020-01-27 10:59:54 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【在初始确认时,企业可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并按准则规定确认股利收入。该指定一经做出,不得撤销。】

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9楼  
发表于:2020-01-28 12:15:42 只看该作者
视频金融资产目的交易性确认【取得相关金融资产的目的,主要是为了近期出售;相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;相关金融资产属于衍生工具,当符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效淘气工具的衍生工具除外。】

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10楼  
发表于:2020-01-29 10:38:25 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的初始计量账务处理【以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息,应单独确认为应收项目(应收股利或应收利息)。以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融产的,应按照该金融资产在重分类日的公允价值计量。】

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发表于:2020-01-29 23:15:39 只看该作者
多谢分享

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发表于:2020-01-30 11:10:04 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始计量科目设置【为了核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,企业应设置“其他债权投资”和“其他权益工具投资”总账科目,该两个科目应按照金融资产类别和品种,分别设置“成本”“利息调整”“公允价值变动”和“成本”“公允价值变动”等明细科目进行明细核算。本科目期末借方余额反映企业持有的该金融资产的公允价值。】

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发表于:2020-01-31 11:19:12 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计分录【以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为债务工具投资的 借:其他债权投资——成本(面值) 其他债权投资——利息调整(差额,或贷方) 应收利息 贷:银行存款等。若购买的债权为到期一次还本付息债券,则购买价款中包含的利息,记入“其他债权投资——应计利息”。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为权益工具投资的 借:其他权益工具投资——成本(差额) 应收股利(取得时包含的已宣告但尚未发放的现金股利)贷:银行存款等。】

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14楼  
发表于:2020-02-02 09:52:33 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)持有期间所产生的公允价值变动及减值损失准备均应当计入其他综合收益,直至该金融资产终止确认或被重分类。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入当期损益。采用实际利率法计算的该金融资产(债务工具投资)的利息应当就当期损益。】

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15楼  
发表于:2020-02-03 10:07:45 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资持有期间所产生的所有利得或损失(包括汇兑损益),如与套期会计无关的,均应计入其他综合收益,且后续不得转入当期损益,其中股利收入的确认和计量参照流动产一。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应从其他综合收益中转出,计入留存收益。】

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16楼  
发表于:2020-02-04 11:18:35 只看该作者
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为债务工具投资的后续计量的会计分录【资产负债表日,确认利息收入时 借:应收利息(面值*票面利率、分期付息)其他债权投资——应计利息(面值*票面利率,一次还本付息)贷:投资收益(利息收入,期初账面余额或摊余成本*实际利率)其他债权投资——利息调整(差额,或借方)。其他债权投资利息的核算类似于以摊余成本计量的金融资产。公允价值与其账面余额的差额 借:其他债权投资——公允价值变动 贷:其他综合收益 或相反会计分录】

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17楼  
发表于:2020-02-05 09:49:12 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为权益工具投资的后续计量的会计分录【持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借:应收股利 贷:投资收益。企业只有在同时符合下列条件时,才能确认股利收入并计入当期损益:企业收取股利的权利已经确立;与股利相关的经济利益很可能流入企业;股利的金额能够可靠计量。公允价值与其账面余额的差额 借:其他权益工具投资——公允价值变动 贷:其他综合收益 或相反会计分录。】

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18楼  
发表于:2020-02-06 12:03:46 只看该作者
视频以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)的减值【资产负债表日,企业应当按照准则的规定,以预期信用损失为基础,对分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)进行减值会计处理并在其他综合收益中确认减值准备,同时将减值损失或减值利得计入当期损益,且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具投资)不计提减值准备。借:信用减值损失 贷:其他综合收益——信用减值准备】

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发表于:2020-02-07 10:54:33 只看该作者
视频以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产处置【债务工具投资的 借:银行存款等 贷:其他债权投资(账面价值)投资收益(差额,或借方) 借:其他综合收益 贷:投资收益 或相反会计分录。权益工具投资的 借:银行存款等 贷:其他权益工具投资 盈余公积(或借方)利润分配——未分配利润(或借方) 借:其他综合收益 贷:盈余公积 利润分配——未分配利润 或相反会计分录。】

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发表于:2020-02-08 11:05:56 只看该作者
视频金融资产重分类——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产【账务处理:以该金融资产在重分类日的公允价值作为以摊余成本计量的金融资产的初始确认金额;同时根据该公允价值确定其实际利率,并自重分类日(即初始确认日)起对以摊余成本计量的金融资产适用准则关于金融资产减值的相关规定。会计分录 借:债权投资(重分类日公允价值) 贷:交易性金融资产(账面价值) 公允价值变动损益 若存在信用损失,补提减值准备 借:信用减值损失 贷:债权投资减值准备】

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