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帖子主题: 税法二学习  发表于:2018-11-22 23:40:45

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21楼  
发表于:2018-12-07 16:58:10 只看该作者

16

分期收款方式销售货物:

合同约定的收款日期确认收入实现;

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

娜娜
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22楼  
发表于:2018-12-07 22:25:37 只看该作者
要天天写哟
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23楼  
发表于:2018-12-08 20:08:47 只看该作者

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产品分成方式取得收入:

分得产品的日期确认收入的实现,收入额按产品的公允价值确定。

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24楼  
发表于:2018-12-09 23:41:16 只看该作者

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企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但另有规定的除外。

烟烟在网校
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25楼  
发表于:2018-12-10 15:58:57 只看该作者

成功的路上并不拥挤 因为坚持的人不多





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26楼  
发表于:2018-12-10 23:11:24 只看该作者

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应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除

=(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

企业收入总额包括货币性收入和非货币性收入,其中非货币性收入应当按照公允价值确定金额 。

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27楼  
发表于:2018-12-11 18:28:58 只看该作者

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销售货物收入:

核算科目主营业务收入;

提供劳务收入:

核算科目主营业务收入或其他业务收入。


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28楼  
发表于:2018-12-12 06:04:13 只看该作者
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发表于:2018-12-12 22:03:33 只看该作者

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转让财产收入:

1、转让固定资产、无形资产、股权、债券等财产所有权收入

2、转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现

核算科目:营业外收入、投资收益

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30楼  
发表于:2018-12-13 08:46:05 只看该作者
坚持
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31楼  
发表于:2018-12-13 21:59:54 只看该作者

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股息、红利等权益性投资收益:

除另有规定外,以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现;

一般情况下,记入投资收益。

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32楼  
发表于:2018-12-14 23:18:58 只看该作者

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租金收入(有形资产使用权转让收入):

1、按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

2、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付 的,出租人可在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

核算科目:其他业务收入

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33楼  
发表于:2018-12-15 09:03:48 只看该作者
坚持到底
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34楼  
发表于:2018-12-15 19:47:06 只看该作者

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特许权使用费收入:

按照合同约定的应付特许权使用费的日期确认收入的实现;

核算科目:其他业务收入。

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35楼  
发表于:2018-12-16 17:19:05 只看该作者

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其他收入:

包括资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇总收益等。

接受捐赠收入:

按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

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36楼  
发表于:2018-12-17 23:07:02 只看该作者

26

25%税率适用范围:

居民企业;

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

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37楼  
发表于:2018-12-18 23:03:48 只看该作者

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20%税率(实际10%)适用范围:

中国境内未设立机构、场所的(但是有来源于我国的所得);

虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

烟烟在网校
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38楼  
发表于:2018-12-19 15:59:58 只看该作者


喜迎元旦 共话成长——税务师茶话会邀您参加!

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39楼  
发表于:2018-12-19 16:54:54 只看该作者

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-4/topic-6624479-40.html
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40楼  
发表于:2018-12-19 23:22:50 只看该作者

28

15%企业所得税适用范围:

国家重点扶持的高新技术企业;

西部地区鼓励类产业(2011.1.1-2020.12.30)

会计培训
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