2

税收抵免：

主要有投资抵免和国外税收抵免两种 形式。

税收豁免：

分为豁免期和豁免税收项目。

3

除个人独资企业、合伙企业不适用 企业所得税法外，在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

4

根据登记注册地标准和实际管理机构所在地标准，把企业所得税的纳税人分为：

1、居民企业

2、非居民企业

6

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业是企业，但不具备法人资格。

这里所说的个人独资企业、合伙企业是指依据中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不包括在境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业 。

7

非居民企业：

是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

上述所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所

8

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人被视为居民企业在中国境内设立的机构、场所。

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（B）

A、依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B、依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C、依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

D、依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

9

企业所得税的征税对象是指纳税人取得的生产经营所得、清算所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

10

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国父亲和我就给与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

11

应税所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

销售货物所得：按照交易活动发生地确定；

提供劳务所得：按照劳务发生地确定。

12

不动产转让所得：

按照不动产所在地确定；

动产转让所得:

按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

13

权益性投资资产转让所得：

按照被投资企业所在地确定；

股息、红利等权益性投资所得：

按照分配所得的企业所在地确定。

14

利息所得、租金所得、特许权使用费所得：

按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的依据地确定；

其他所得：

由国务院财政、税务主管部门确定。

15

居民企业中符合条件 的小型微利企业减按20%税率征税；

国家需要重点扶持的高新技术企业以及技术先进型服务企业减按15%税率征税。

16

外国企业有五种：

1、有机构、境内境外所得有联系，税率25%；

2、有机构、境内所得无联系，税率10%；

3、有机构、增外所得无联系，不纳税；

4、无机构、有境内所得，税率10%

5、无机构、无境内所得，不是我国企业所得税纳税人，不在我国纳税