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帖子主题: [微学习笔记] 税法一笔记  发表于:Wed Oct 10 14:38:06 CST 2018

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好久没学习了,备战明年税务师三科,大家一起努力。

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一、税法的概念

税法是指有有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称。

税法定义要点:

立法机关——有权的机关;

调整对象——税收分配中形成的权利义务关系

范围——广义与狭义之分

论坛管理员 于 Fri Nov 09 09:13:51 CST 2018 回复:
2018-10-10-2018-11-08
 
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发表于:2018-10-11 16:58:28 只看该作者
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发表于:2018-10-11 23:21:07 只看该作者

2

广义的税法:

包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章,是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系;

狭义的税法专指某一部法。

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3楼  
发表于:2018-10-12 23:31:05 只看该作者

3

税收与税法是两个既有联系又有区别的概念。

税收是经济学概念,侧重解决分配 关系;

税法是法学概念,侧重解决权利义务关系。

依赖自己
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4楼  
发表于:2018-10-13 09:41:44 只看该作者
加油

努力不一定有收获,不努力一定不会有收获。
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发表于:2018-10-13 22:42:19 只看该作者

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在一定的法律框架下,地方立法机关往往拥有一定的税收立法权;

获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。

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6楼  
发表于:2018-10-14 23:22:27 只看该作者

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立法过程看——税法属于制定法,而不属于习惯法

解析:税法是由国家制定的,而不是由习惯法或司法判例而认可的。

从法律性质看——税法属于义务性法规,而不属于授权性法规。

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7楼  
发表于:2018-10-15 16:55:36 只看该作者

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税法直接规定人们从事或不从事某种行为的法规,具有强制性。

税法的强制性力度仅次于刑法。

从税法的角度看,纳税人以尽义务为主。

并不是税法没有规定纳税人的权利,权利从总体上看不是纳税人的实体权利,而是纳税人的程序性权利。

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8楼  
发表于:2018-10-16 23:52:18 只看该作者

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内容看——税法属于综合法,而不属于单一法

税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系,其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。

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9楼  
发表于:2018-10-17 23:08:15 只看该作者

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关于税法属于义务性法规的说法,正确的有( )

A、纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等

B、纳税人有依法申请行政复方的权利不需要先行履行纳税义务

C、税法的综合性也是义务性法规的特点之一

D、税法属于特定法是义务性法规的缺点

E、强制性是义务性法规的显著特征

我的选择:AC

正确答案:AE

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10楼  
发表于:2018-10-18 23:39:57 只看该作者

9

税法原则是构成税收法律 规范的基本要素之一,是调整税收关系的法律规范的抽象和概括,是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。

税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现,是国家税收法治的理论基础。

税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。

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11楼  
发表于:2018-10-19 23:47:02 只看该作者

10

税收法律主义:

也称税收法定性原则,是指税法主体的权利义务必须由法律加 以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确规定,征纳主体的权力义务只以法律规定为依据,没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收。

该原则具体可概括成:

课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。

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12楼  
发表于:2018-10-20 23:56:44 只看该作者

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税收公平主义:

税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;

负担能力不等,税负不同。

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13楼  
发表于:2018-10-21 22:57:11 只看该作者

12

税收合作信赖主义:

也称公众信赖原则,是指税收征纳双方的关系从主流上看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的。

下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是(C)

A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

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14楼  
发表于:2018-10-22 22:52:08 只看该作者

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实质课税原则:

是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件。

税收实质课税原则的意义是(D)

A、防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担

B、有利于体现特别法优于普通法

C、有利于税务机关执行新税法

D、防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性

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15楼  
发表于:2018-10-23 08:25:21 只看该作者
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16楼  
发表于:2018-10-23 23:49:42 只看该作者

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法律优位原则:

也称行政立法不得抵触法律原则,其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力,还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力;

效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的。

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17楼  
发表于:2018-10-24 22:10:29 只看该作者

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法律不溯及既往原则:

即一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不适用新法,而只能沿用旧法。

例:

从2015年5月10日起,我国对卷烟在批发环节征收的消费税,税率由原来的5%变为11%加0.005元/支。假定在2015年10月,某卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含增加税销售额100万元。对消费税税率的判定不得适用新法,而只能沿用旧法。这属于法律不溯及既往原则。

娜娜
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18楼  
发表于:2018-10-24 23:53:13 只看该作者

(点我回贴)注会笔记

(点我回贴)税务师笔记

(点我回贴)不要让未来的你,讨厌现在的自己

每一件事都是通向智慧的机会

中华2018税务师学院群QQ217410491


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发表于:2018-10-25 23:03:48 只看该作者

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新法优于旧法原则:

也称后法优于先法原则,即新、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法。

特别法优于普通法原则:

对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力。

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发表于:2018-10-26 22:14:27 只看该作者

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实体从旧,程序从新原则:

即实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

程序优于实体原则:

即在税收争讼发生时,程序法优于实体法适用,以保证国家课税权的实现。

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