帖子主题: [微学习笔记] 税法一笔记  发表于:Wed Oct 10 14:38:06 CST 2018

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好久没学习了,备战明年税务师三科,大家一起努力。

 
最美女会计

  • 央企,工作5年,年薪12万
  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
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烟烟在网校
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发表于:2018-10-11 16:58:28 只看该作者
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发表于:2018-10-11 23:21:07 只看该作者
增值税的特点
  1.不重复征税,具有中性税收的特征
  2.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者承担全部税款
  3.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性
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发表于:2018-10-12 23:31:05 只看该作者
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
  软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,根据(财税〔201227号) 规定,可以
全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出,对于不能准确划分的,以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额,一律按照工资、薪金总额2.5% 的比例扣除
依赖自己
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发表于:2018-10-13 09:41:44 只看该作者
加油

努力不一定有收获,不努力一定不会有收获。
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发表于:2018-10-13 22:42:19 只看该作者
费用:
  (1)销售费用:广告费、销售佣金(能直接认定的进口佣金计入商品成本)、代销手续费
  (2)管理费用:业务招待费、职工工资、福利费、工会经费、职工教育经费
  (3)财务费用:利息支出(利率)、汇兑净损失
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发表于:2018-10-14 23:22:27 只看该作者
我国税法结构:宪法+税收单行法律、法规我国目前还没有税收基本法。
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发表于:2018-10-15 16:55:36 只看该作者
1、不动产租赁服务按11%的税率纳税;
2、航天运输服务税率为零;
3、有形动产租赁服务按17%的税率计算增值税。
干租、光租属于有形动产租赁。
无运输工具承运业务交通运输服务11%税率纳税
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发表于:2018-10-16 23:52:18 只看该作者
从内容看--税法属于综合法,而不属于单一法。
  【解析】税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系,其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
  我国税法结构: 宪法 + 税收单行法律、法规
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9楼  
发表于:2018-10-17 23:08:15 只看该作者
增值税的优点 
  1.能够平衡税负,促进公平竞争
  2.既便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足
  3.在组织财政收入上具有稳定性和及时性
  4.在税收征管上可以互相制约,交叉审计,避免发生偷税
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10楼  
发表于:2018-10-18 23:39:57 只看该作者
企业接收股东划入资产的企业所得税处理
  1.企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
  2.企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。
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11楼  
发表于:2018-10-19 23:47:02 只看该作者

《国家税务总局 关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)文件第四条规定,纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

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12楼  
发表于:2018-10-20 23:56:44 只看该作者
累进方式:额累、率累
  (1)全额累进税率:
  (2)超额累进税率:
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13楼  
发表于:2018-10-21 22:57:11 只看该作者
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额
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14楼  
发表于:2018-10-22 22:52:08 只看该作者
名义税率:税法规定的额税率 实际税率:一定时期内实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例。 一般名义税率》实际税率
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15楼  
发表于:2018-10-23 08:25:21 只看该作者
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发表于:2018-10-23 23:49:42 只看该作者
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
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