帖子主题: 特殊性税务处理 发表于:2017-10-11 09:42:51

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     2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。
  A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
  B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
  C.乙公司应确认资产转让所得250万元
  D.乙公司暂不确认资产转让所得
  E.甲公司应确认股权转让所得2500万元
 
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发表于:2017-10-11 09:43:09 只看该作者
『正确答案』AC
『答案解析』选项A,甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000/8000)+1000=6250(万元);选项B,转让企业取得受让企业股权的计税基础,以被转让资产的原有计税基础确定,所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000×(7000/8000)=5250万元;非股权支付对应的资产转让所得=(8000-6000)×(1000/8000)=250(万元),所以选项C正确,选项D错误。选项E,甲公司不确认股权转让所得。
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发表于:2017-10-11 10:51:13 只看该作者
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发表于:2017-10-11 18:13:18 只看该作者
学习了

读书不寻思,如迅风飞鸟之过前,响绝影灭,亦不知圣贤所言为何事,要作何用
烟烟在网校
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发表于:2017-10-11 19:21:05 只看该作者
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