帖子主题: [税法二] 个税  发表于:2017-10-10 09:02:08

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2016年中国公民李某被公司派往A国工作6个月,在A国工作期间,工资由公司设在A国的分支机构支付,每月工资折合人民币50000元,并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元,按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2016年李某在我国应补缴个人所得税( )元。

 
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1楼  
发表于:2017-10-10 09:02:59 只看该作者
正确答案】 C
答案解析】 工资薪金所得抵免限额=[(50000-4800)×30%-2755]×6=64830(元)
已由分支机构代扣代缴税额=10000×6=60000(元)
劳务报酬所得抵免限额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元),在境外已经缴纳税款10000元。
抵免限额=64830+7600=72430(元),大于境外实际缴纳税款=60000+10000=70000(元)。
所以在我国应补缴的个人所得税为72430-70000=2430(元 )
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发表于:2017-10-10 10:08:50 只看该作者
c
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3楼  
发表于:2017-10-10 14:10:58 只看该作者
学习了

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