帖子主题: [经验分享] 【点赞送花】增值税含税销售额辨别的知识点----鼠王 发表于:Wed Aug 30 08:57:04 CST 2017

鼠王
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1.某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2016年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。

A、26000

B、15692.31

C、13000

D、12424.78

2.某制药企业为增值税一般纳税人,2016年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付不含税运费5.5万元,取得增值税专用发票。原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费成本为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为( )万元。

A、68.27

B、100.9

C、119.6

D、137.7

上面的两题中都销项税额都以成本计算,请通过计算辨别哪个成本是含税的,哪个成本是不含税的?

 

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发表于:2017-08-30 09:24:40 只看该作者
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发表于:2017-08-30 09:36:37 只看该作者
第1题的主营业务成本,是在计算农产品进项税额核定法时会用到。第2题账面成本,是计算进项税额转出时会用到


跟销售额含不含税不搭嘎
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发表于:2017-08-30 09:39:11 只看该作者
第一个选D,第二个选A,至于那个含税没有仔细想,可以肯定,第二个不含税,第一个也不含税吧!

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鼠王
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发表于:2017-08-30 10:59:12 只看该作者

第1题的主营业务成本,是在计算农产品进项税额核定法时会用到。第2题账面成本,是计算进项税额转出时会用到


跟销售额含不含税不搭嘎

幸运星10发表于2017-08-30 09:36:37
第一题主营业务成本是含税价,第二题账面成本是不含税价,我就是分不清楚,请问老师怎么记忆?谢谢!



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发表于:2017-08-30 11:11:50 只看该作者
多做题吧

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发表于:2017-08-30 12:00:28 只看该作者

多做题吧
kkfmmmm发表于2017-08-30 11:11:50
好的,多做题



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发表于:2017-08-30 14:21:50 只看该作者

第一题主营业务成本是含税价,第二题账面成本是不含税价,我就是分不清楚,请问老师怎么记忆?谢谢!



鼠王发表于2017-08-30 10:59:12
1、本月允许抵扣的鲜奶的进项税额=180000*60%*17%/(1+17%)=15692.31我不明白你为何把180000说成是含税的,这是主营业务成本(即销售成本),与销售收入没有半毛钱关系。只需记住计算公式,以及这儿使用的税率是17%,是按销售时的税率来确定的,因为奶油不是初级农产品。


2、进项税额=130+5.5*11%=130.605
进项税额转出=(20-0.5)*17%+0.5*11%=3.315+0.055=3.37
销项税=1150*17%=195.5
应交增值税=195.5-(130.605-3.37)=68.27
账面成本就是指原材料和运费的成本(即入库成本),不含进项税。


现在刚有时间,才动手做了一下题,您可以直接将答案附上来看,然后哪儿不明白的标注出来,因为我不考税一。




鼠王
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发表于:2017-08-30 15:36:58 只看该作者

1、本月允许抵扣的鲜奶的进项税额=180000*60%*17%/(1+17%)=15692.31我不明白你为何把180000说成是含税的,这是主营业务成本(即销售成本),与销售收入没有半毛钱关系。只需记住计算公式,以及这儿使用的税率是17%,是按销售时的税率来确定的,因为奶油不是初级农产品。


2、进项税额=130+5.5*11%=130.605
进项税额转出=(20-0.5)*17%+0.5*11%=3.315+0.055=3.37
销项税=1150*17%=195.5
应交增值税=195.5-(130.605-3.37)=68.63
账面成本就是指原材料和运费的成本(即入库成本),不含进项税。


现在刚有时间,才动手做了一下题,您可以直接将答案附上来看,然后哪儿不明白的标注出来,因为我不考税一。





幸运星10发表于2017-08-30 14:21:50
我刚才搞懂了,下次按照您说的方法提问。谢谢老师



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