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帖子主题: [备考指导] 税务师《涉税服务实务》陈立文老师建的学习小屋:欢迎常来交流、共同提高!    发表于:Mon Jun 05 09:00:18 CST 2017

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101楼  
发表于:2017-08-20 11:00:51 只看该作者
老师周末快乐
水木文哥_陈立文 于 Mon Aug 21 09:40:15 CST 2017 回复:
快乐哈~

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-24/topic-6838511.html 
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102楼  
发表于:2017-08-20 15:53:46 只看该作者
文哥,我考涉税服务实务,希望能得到您的鼓励!
水木文哥_陈立文 于 Mon Aug 21 09:41:01 CST 2017 回复:
加油,你一定可以超越梦想的~
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103楼  
发表于:2017-08-21 10:02:16 只看该作者
老师新周愉快!
水木文哥_陈立文 于 Mon Aug 21 11:39:34 CST 2017 回复:

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104楼  
发表于:2017-08-22 12:14:46 只看该作者
陈老师:问一个有关土增税的问题。比如:一个房地产公司,在建一栋楼,建到差不多完工时(已支付相关成本2000万元),出于老板原因(没有违法因素),要推倒重建,重建工程成本2500万元,计算土增税时,房子的成本是4500万元,还是2500万元。
水木文哥_陈立文 于 Tue Aug 22 21:44:34 CST 2017 回复:
这个没有税法规定进行规范,您可能要参照会计核算思路,看这2000万元是计“开发成本”,还是计“营业外支出”了?
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105楼  
发表于:2017-08-22 13:31:30 只看该作者
    立文老师,想请教您一个增值税进项税额抵扣的问题:当月收到的增值税专用发票,不能抵扣的部分是在做账时直接就不计算进项税额,不抵扣、不认证、纳税申报时也不申报呢,还是当月收到的所以增值税专用发票,都先认证,不得抵扣部分做账时不计算进项税额,不抵扣,在申报时,不得抵扣部分录入在不得抵扣的表格中不抵扣呢?前几天在网上看到一个帖子,说不能抵扣的进项税额也要先认证,有点糊涂了,谢谢您!
水木文哥_陈立文 于 Tue Aug 22 21:46:52 CST 2017 回复:
金税三期上线后,对这种开出了专票,但一直没认证的,的确会提示为风险点,故建议开了专票,就先认证做进项,再转出;假如嫌麻烦,那建议提前控制,直接开普通发票就好了。
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106楼  
发表于:2017-08-22 14:27:30 只看该作者
谢谢陈老师,能够每一条问题都能解答,太不容易了。老师都能如此认真,我们更得努力。
水木文哥_陈立文 于 Tue Aug 22 21:49:34 CST 2017 回复:
加油!
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107楼  
发表于:2017-08-23 08:40:46 只看该作者

回复:105楼cpv08的帖子

谢谢立文老师的解答!
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 23 18:24:45 CST 2017 回复:
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108楼  
发表于:2017-08-23 09:00:13 只看该作者

回复:楼主水木文哥_陈立文的帖子

陈老师您好!     向您请教一个问题,个人代开劳务费发票,是在劳务发生地税务机关代开吗?可以在户籍所在地代开吗?
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 23 18:27:42 CST 2017 回复:
一般在支付款项的单位所在地代开,例如我的公司在北京市海淀区,那我就会要求其在海淀区代开。

许久以来,总是感觉很无奈。现在通过努力争取想要的一切!
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109楼  
发表于:2017-08-23 09:24:31 只看该作者

回复:104楼dyz526533的帖子

是计入开发成本科目中的,税局会不会从开发成本中踢除这部份。
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 23 18:30:56 CST 2017 回复:
第一,你要问一下专门研究会计核算的老师,你们这样做账对不对;其次,你们为什么要推倒重建,合理性在哪里,也要提前准备好解释资料,到时,才有周转的余地。
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110楼  
发表于:2017-08-27 21:50:56 只看该作者
老师请教一下:商场与建行展开合作,顾客每刷一张建行卡,满500减50,50元建行补贴商场,请问是商场否可以给建行开具增值税专用发票,如果可以的话,开具什么税目呢?税率是多少呢?
水木文哥_陈立文 于 Mon Aug 28 09:45:57 CST 2017 回复:
可以开专票,具体税目双方协商,可写“商品”,也可写“促销费”,税率17%
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111楼  
发表于:2017-08-29 11:30:01 只看该作者
立文老师,请教您一个应交税费科目设置和结转的问题,谢谢! 增值税一般纳税人核算应交增值税,应当设置如下基本会计科目(专栏): 应交税金——应交增值税(销项税额) 应交税金——应交增值税(进项税额) 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 应交税金——应交增值税(转出未交增值税)等,这些科目的余额到年末怎么结转,需要做会计分录结转吗?当年的发生额要结转到下一年度吗?在财务软件中会把余额结转到下年度怎么办?谢谢您!
水木文哥_陈立文 于 Tue Aug 29 14:52:46 CST 2017 回复:
不需要做结转分录,你第二年初手动将相关明细专栏的累计发生额清为零,假如12月底有借方余额,即有尚未抵完的进项税,那这个余额可保留在”进项税额“专栏中。
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112楼  
发表于:2017-08-29 17:20:58 只看该作者
老师我想请问一下这个行业好就业吗不会那天这行酒消失了吧
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 30 08:32:20 CST 2017 回复:
税务师行业是朝阳行业,精通税法,到哪儿都吃香,好好加油!
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113楼  
发表于:2017-08-29 17:22:47 只看该作者
一直想报名却有不敢怕考个没用的证书
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 30 08:33:19 CST 2017 回复:
放心吧,这个证的含金量没问题,好好加油!
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114楼  
发表于:2017-08-29 17:54:51 只看该作者
小文老师:请教一个CPA2015年税法的一道真题:

1.(2015年税法真题,本小题15分。)位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2015年7月经营业务如下:

(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。(这是国际运输吗?是不是需要免抵退税呀?)
(蓝色字体没有疑问,可忽略不看)
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
(6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票,注明金额64万元、税额10.88万元;另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。
(8)购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.7万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元,70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。)
  根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。
  (1)业务(1)的销项税额
   『正确答案』销项税额=177.6÷(1+11%)×11%+53.28÷(1+11%)×0=17.6(万元)
  境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。


  (2)业务(2)的销项税额
   『正确答案』销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元)


  (3)业务(3)的销项税额
   『正确答案』销项税额=70×6%+6×6%=4.56(万元)


  (4)业务(4)的销项税额
   『正确答案』销项税额=31.59÷(1+17%)×17%=4.59(万元)


  (5)业务(5)应缴纳的增值税
   『正确答案』应缴纳的增值税=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元)


  (6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
   『正确答案』进口环节应缴纳的增值税=(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)×17%=14.17(万元)


  (7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
   『正确答案』进项税额=10.88+0.44=11.32(万元)


  (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额
   『正确答案』进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元)
(9)该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税
『正确答案』
  7月进项税额合计=14.17+11.32+1.77=27.26(万元)
  7月销项税额合计=17.6+29.68+4.56+4.59+2×70%×17%=56.67(万元)
  7月应缴纳的增值税=56.67-27.26+0.48=29.89(万元)

疑问:7月应缴纳的增值税29.89万是不是已经抵扣了国际运输的增值税(53.28/1.11*0.11)=5.28万?


即:免抵税额=5.28万?相当于国内运输这块本来要缴(29.89+5.28万)的增值税,但被应税服务出口抵扣了5.28万,所以应缴29.89万?这样理解对吗?
(10)计算7月的城建税、教育费附加、地方教育附加。


『正确答案』城建税、教育费附加和地方教育附加=29.89×(5%+3%+2%)=2.989(万元)

我感觉
一、7月应缴纳的增值税可以计算出来,不过计算出来的是正数(既没有期未留抵的金额),当没有期未留抵的金额时相当于留抵税额为零,这样免抵退税额应该就等于免抵税额呀,所以免抵税额也等于5.28万。免抵税额=免抵退税额-当期应退税额=免抵退税额-0=5.28万


这里疑问最大:免抵的税额不是应该交附税吗?为什么答案里直接用最后应缴的数计算附税了,而不是用(29.89+5.28)×(5%+3%+2%)来计算附税?


想了半天了,也没想明白,请小文老师指教?谢谢
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 30 17:34:02 CST 2017 回复:
你的考虑是有道理的,答案在城建税的计算环节不严谨。
※星星※
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115楼  
发表于:2017-08-30 09:50:05 只看该作者
文哥好
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 30 17:15:20 CST 2017 回复:
小星星好~

 

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116楼  
发表于:2017-08-30 10:51:22 只看该作者

回复:111楼cpv08的帖子

谢谢您的细心解答!
水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 30 17:15:46 CST 2017 回复:
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117楼  
发表于:2017-08-30 12:20:41 只看该作者

水木文哥_陈立文 于 2017-08-30 08:42:47 回复:

国际运输服务适用于零税率,不需要像出口货物这样去考虑“出口抵减内销产品应纳税额”的问题。

但为什么2013年注册税务师考试《税法一》单选第十五题却考虑“出口抵减内销产品应纳税额”的问题了呢?

15、某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。

  A.0

  B.14.31

  C.34.20

  D.48.51

『正确答案』C
『答案解析』当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×(11%11%=0;当期应纳增值税=444÷(1+11%)×11%-(68+10.2=34.2(万元);当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51(万元);当期期末留抵税额<当期免抵退税额,当期应退税额=34.2(万元)



这题哪道题唯一不一样的地方,就是一个是应纳增值税额是负数(有留抵),一个是应纳增值税额是正数(没有留抵),两道题都是真题,而且我们可以确定的是零税率应税服务同样适用免抵退,因为免退税办法(不抵)只适用于外贸企业。但为什么当应纳增值税额是正数时就不抵了呢?这一点搞不明白,请小文老师给予解答,谢谢!
(一)免抵退税办法。零税率应税服务提供者提供零税率应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。
(二)免退税办法。外贸企业兼营的零税率应税服务,免征增值税,其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。


水木文哥_陈立文 于 Wed Aug 30 17:35:05 CST 2017 回复:
你的思考有道理,本题在城建及附加的计算上,有些不严谨!
※星星※
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118楼  
发表于:2017-08-30 17:40:17 只看该作者
嗯,我也是这么想的,免抵税额应该计算进去。楼上的同学昨天发过主题帖的,然后我让他把问题发至文哥这儿来的,小文老师已经权威确认这个答案不严谨了。文哥,我今天2次跑你的帖子里来,也是来看解答滴~


水木文哥_陈立文 于 Thu Aug 31 08:46:28 CST 2017 回复:

 

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119楼  
发表于:2017-08-30 19:13:47 只看该作者

嗯,我也是这么想的,免抵税额应该计算进去。楼上的同学昨天发过主题帖的,然后我让他把问题发至文哥这儿来的,小文老师已经权威确认这个答案不严谨了。文哥,我今天2次跑你的帖子里来,也是来看解答滴~



幸运星10发表于2017-08-30 17:40:17

唉!但是这道题,中华的叶青,DA的王亭喜的讲义中都没算免抵税额的附税,我又看了2015年考完试后中华其他老师给的真题讲解,也都是没算进去,我感到犹豫就是不可能这多数老师都错了吧,特别是叶青老师,她在2016年课件中就没算,2017年的新课件还是没算进去。感觉叶青老师不应该两年都犯这个错误呀!要是有渠道问一下叶青老师就好了
水木文哥_陈立文 于 Thu Aug 31 08:48:03 CST 2017 回复:
因为这个题不涉及实际退税的问题,所以,可能在这个细节上疏忽了。
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120楼  
发表于:2017-08-31 11:43:53 只看该作者
谢谢小文老师!谢谢!
水木文哥_陈立文 于 Thu Aug 31 17:13:11 CST 2017 回复:
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