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帖子主题: [税法一] 税法1 税务师全科第二遍复习 加油  发表于:2016-09-11 16:21:15

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41楼  
发表于:2016-10-08 08:39:36 只看该作者

回复#5楼溪边的_Amily的帖子

还有钻进论坛的溪姐
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42楼  
发表于:2016-10-09 08:04:40 只看该作者

回复#40楼lilihua99的帖子

行业

应税服务

具体内容

8.销售无形资产

技术

专利技术、非专利技术

商标著作权

商誉

其他权益性无形资产

自然资源使用权

海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、其他自然资源使用权、土地使用权

9.销售不动产

建筑物

构筑物

征税范围

具体项目

一般规定

1.销售或进口的货物

2.提供的加工、修理修配劳务

3.提供应税服务

特殊规定

1.视同销售行为

2.混业经营行为

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43楼  
发表于:2016-10-10 06:48:55 只看该作者

(二)特殊规定

1.视同销售

下列视同销售行为应征收增值税:

1)将货物交付其他单位或者个人代销;(委托方)

2)销售代销货物;(受托方)

3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外

4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

5)将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;

视同销售行为4--8项归纳:(画图)

货物类型

用途

税务处理

自产、委托加工的货物

用于非增值税应税项目;集体福利或个人消费;

投资;分配;无偿赠送

视同销售,所涉及的购进货物的进项税额,符合规定可以抵扣

购买的货物

用于非增值税应税项目;

集体福利或个人消费

1.不视同销售,所涉及的进项税额不得抵扣;

2.已抵扣的,作进项税转出处理

投资;分配;无偿赠送

视同销售,所涉及的购进货物的进项税额,符合规定可以抵扣

9)单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外

10)财政部、国家税务总局规定的其他情形。

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44楼  
发表于:2016-10-11 07:30:23 只看该作者

第一章 税法基本原理

一、单项选择题

1、下列关于税收法律关系主体的说法,错误的是( )。

A、税收检查权是纳税主体的权利

B、代位权和撤销权是征税主体的职权

C、申请退还多缴税款权属于纳税人的权利

D、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

2、下列关于税法与其他部门法关系的说法,不正确的是( )。

A、我国税法是依据宪法制定的

B、税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的

C、税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质

D、税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规

3、税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为,请求法院予以撤销的权利,是指( )。

A、税收优先权

B、税收代位权

C、税收撤销权

D、税收取消权

4、我国现行税收制度中,下列说法错误的是( )。

A、税务规章解释低于税务规章的效力

B、税务规章的效力低于法律、行政法规

C、税务规章与其他部门规章对同一事项规定不一致的,由国务院裁决

D、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

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45楼  
发表于:2016-10-12 07:39:39 只看该作者

回复#44楼lilihua99的帖子

这个税率表老是记不住

(一)税率

分类

税率

适用范围

纳税人

基本税率

17%

销售或进口货物;(有例外)

提供应税劳务;

提供有形动产租赁服务;

一般纳税人

低税率

13%

销售或进口税法列举的五类货物

11%

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权

6%

提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外外)、增值电信服务、金融服务、生活服务

零税率

境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定

适用13%低税率货物的范围:

1)粮食、食用植物油、鲜奶、食盐;

2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

3)图书、报纸、杂志;

4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5)农产品;(初级产品)

6)音像制品;

7)电子出版物;

8)二甲醚。

溪边的_Amily
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46楼  
发表于:2016-10-12 15:46:03 只看该作者
但问耕耘,不问收获
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47楼  
发表于:2016-10-13 07:04:50 只看该作者

5、下列有关税法效力的表述中,不正确的是( )。

A、税法的失效,以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B、税法的生效,大多采用税法通过一段时间后开始生效这种方式

C、税法对人的效力,我国采用的是属地与属人相结合的原则

D、税法的时间效力中,税法实体法多采用从旧原则,禁止其具有溯及既往的效力

6、有关税法解释的表述中,不正确的是( )。

A、由最高行政机关制定的税收行政法规,由国务院负责解释

B、税法立法解释通常为事后解释

C、按解释权限划分,税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释

D、税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

7、下列选项中,属于税基式减免的是( )。

A、全部免征

B、减半征收

C、零税率

D、免征额

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48楼  
发表于:2016-10-14 07:38:53 只看该作者

8、关于税收实体法要素,下列说法中正确的是( )。

A、零税率是免税的一种方式,属于税额式减免

B、消费税中的粮食白酒属于概括税目

C、个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D、烟酒生产企业是消费税的纳税人,消费者是消费税的负税人

9、下列税种中,实行地区差别比例税率的是( )。

A、消费税

B、城市维护建设税

C、土地增值税

D、城镇土地使用税

10、在我国赋税史上,首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。

A、两税法

B、摊丁入亩

C、初税亩

D、一条鞭法

11、下列关于税法特点的表述中,不正确的是( )。

A、从立法过程来看,税法属于制定法

B、从法律性质来看,税法属于义务性法规

C、从内容上看,税法具有综合性

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致

公布1-10的答案:

一、单项选择题

1、【正确答案 A

答案解析】 税收检查权是征税主体即税务机关的职权。

2、【正确答案 D

答案解析】 税法属于义务性法规,刑法属于禁止性法规。

3、【正确答案 C

答案解析】 税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为,请求法院予以撤销的权利。

4、【正确答案 A

答案解析】 税务规章解释与税务规章具有同等效力。

5、【正确答案 B

答案解析】 税法的生效,大多采用自发布之日起生效这种方式。

6、【正确答案 D

答案解析】 税法的规范性行政解释在执行中具有普遍的约束力,但原则上讲,不能作为法庭判案的直接依据。

7、【正确答案 D

答案解析】 全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

8、【正确答案 D

答案解析】 选项A,零税率是免税的一种方式,属于税率式减免;选项B,消费税中的粮食白酒属于列举税目;选项C,个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。

9、【正确答案 B

答案解析】 消费税实行产品比例税率;土地增值税实行超率累进税率;城镇土地使用税实行地区差别定额税率。

10、【正确答案 D

答案解析一条鞭法的出现均平了税负,简化了税制,由历代对人征税转为对物征税。

11、【正确答案 D

答案解析】 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

溪边的_Amily
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49楼  
发表于:2016-10-14 16:09:30 只看该作者
最漫长的一个周过去了,周日继续努力
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50楼  
发表于:2016-10-15 07:30:00 只看该作者

二、多项选择题

1、下列关于税收公平主义的说法,正确的有( )。

A、税收公平主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

B、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求

C、税收公平最基本的含义是: 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同

D、税收公平主义在很大程度上汲取了民法诚实信用原则的合理思想

E、纳税人既可以要求实体利益上的税收公平,也可以要求程序上的税收公平

2、下列关于程序优于实体原则的表述,正确的有( )。

A、程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则

B、在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

C、适用程序优于实体原则,是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库

D、在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用

E、程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制

3、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括( )。

A、税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B、税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C、税法是监督管理经济活动的有力**

D、税法是维护国家权益的重要手段

E、税法具有较强的预测作用

1、【正确答案 BCE

答案解析】 选项A,税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则;选项D,税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法诚实信用原则的合理思想。

2、【正确答案 ABC

答案解析】 选项D,在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;选项E,特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制。

3、【正确答案 ABCD

答案解析】 选项E属于税法的规范作用。

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51楼  
发表于:2016-10-16 08:26:03 只看该作者

2.采取以旧换新方式销售

类型

税务处理

除金银首饰外所有的增值税应税货物

按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格

金银首饰

可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税(不含税的差额部分)(同消费税)

【提醒】以旧换新,新货物的销售额一般含税

【案例】某百货公司家电部以旧换新电冰箱10台,新冰箱零售价3159/台,旧冰箱100/台;其金银首饰部采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链10条,每条新项链的零售价格为3000元,每条旧项链作价1800元,每条项链取得差价款1200元,则:

电冰箱销售额=3159×10÷(1+17%=27000(元)

项链销售额=1200×10÷(1+17%=10256.41(元)

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52楼  
发表于:2016-10-17 08:11:45 只看该作者

4、下列有关税收程序法的表述中,正确的有( )。

A、表明身份制度不仅是为了防止假冒,诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

B、回避制度是实行公正原则的一项重要制度

C、职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系,而是税务机关内部的机构和人员的关系

D、听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心,对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用

E、税务机关应当自收到申报之日起60日内审核并发给税务登记证件

5、税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有( )。

A、消费税

B、印花税

C、企业所得税

D、资源税

E、增值税

6、下列有关税收规范性文件的说法,正确的有( )。

A、税收规范性文件具有适用主体的特定性

B、税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

C、纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查

D、税收规范性文件具有向前发生效力的特征

E、税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力

4、【正确答案 ABCD

答案解析】 税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

5、【正确答案 ABD

答案解析】 企业所得税和增值税目前未列示税目税率表。

6、【正确答案 BCE

答案解析】 选项A,税收规范性文件具有适用主体的非特定性;选项D,税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

溪边的_Amily
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53楼  
发表于:2016-10-17 16:10:06 只看该作者
充满信心,加油
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54楼  
发表于:2016-10-18 08:09:24 只看该作者

【例题1·多选题】依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有(   )。(2007年)

A.香水、香水精

B.高档护肤类化妆品

C.指甲油、蓝眼油

D.演员化妆用的上妆油、卸妆油

E.香皂、洗发水

【答案】ABC

【例题2·单选题】下列行为应缴纳消费税的是(   )。(2014年)

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】C

【例题3·多选题】根据现行税法,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的有(   )。(2010年)

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

E.酒类产品的批发环节

【答案】AD

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55楼  
发表于:2016-10-19 09:43:57 只看该作者

税目

子目

备注

成品油

包括汽油、柴油等7个子目

1.航空煤油(也叫喷气燃料)暂缓征收消费税

2.符合规定的纯生物柴油免征

3.成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油,免征消费税

4.催化料、焦化料属于燃料油

摩托车

轻便摩托车、摩托车(两轮、三轮)

汽缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车不征消费税

小汽车

1.电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征消费税

高尔夫球及球具

包括球包、球杆、球袋

高档手表

不含增值税售价每只10000元以上

游艇

木制一次性筷子

未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围

实木地板

电池

201521

涂料

201521

溪边的_Amily
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56楼  
发表于:2016-10-19 18:36:16 只看该作者
还有24天,加油
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57楼  
发表于:2016-10-20 06:12:14 只看该作者

(二)税率

1.消费税税率的形式

税率基本形式

适用应税项目

1.定额税率

啤酒;黄酒;成品油

2.比例税率和定额税率复合计税

粮食、薯类白酒;卷烟

3.比例税率

除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品

2.从高适用税率的两种情况

经营形式

计税原则

1.兼营不同税率应税消费品

1.分别核算,分别计税

2.未分别核算,从高计税

2.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售

从高计税(分别核算也从高适用税率)

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发表于:2016-10-20 15:57:51 只看该作者
相信所有坚韧不拔的努力,总会得好报酬
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59楼  
发表于:2016-10-21 05:48:16 只看该作者

(二)销售额的确定

1.销售额的基本内容

销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括消费税但不包括增值税。

2.含增值税销售额的换算

应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

3.包装物的规定:

1)应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

2)包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金则不应并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税

3)对既作价随同应税消费品销售的,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税。

4)对酒类产品生产企业销售酒类产品(不包括啤酒、黄酒)而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税

溪边的_Amily
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发表于:2016-10-21 11:09:13 只看该作者
还有22天考试,加油
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