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帖子主题: [税法一] 2016年税务师我来啦~玫瑰与刺【税法一每日学习微笔记】  发表于:2015-12-02 13:31:01

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21楼  
发表于:2015-12-09 08:26:31 只看该作者
税法作用——了解
  1.规范作用:5方面(考过定义)
  指引、评价、预测、强制、教育
  2.经济作用:5方面
  税收的法律保障、处理分配关系的法律依据、宏观调控的手段、监督管理活动、维护国家权益
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22楼  
发表于:2015-12-09 08:26:43 只看该作者
税法与其他部门法关系——了解
  (一)税法与宪法
  (二)税法与民法的关系
  联系:
  1.税法借用了民法的概念。
  2.税法借用了民法的规则。
  3.税法借用了民法的原则。
  区别:
  1.调整的对象不同。
  2.法律关系的建立
  及其调整适用的原则不同。
  3.调整的程序和手段不同。
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发表于:2015-12-10 08:07:35 只看该作者
三)税法与行政法的关系---了解
  联系:
  1.调整对象有相同。
  2.居于领导地位的都是国家。
  3.都体现国家单方面意志。
  4.解决争议的程序相似。
  区别:
  1.税法具有经济分配性质。
  2.税法与社会再生产密切
  相联。
  3.税法是义务性法规。
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24楼  
发表于:2015-12-10 08:08:06 只看该作者
(四)税法与刑法的关系
  联系:
  1.调整对象上有衔接和交叉。
  2.对税收犯罪的刑罚。
  3.司法调查程序是一致的。
  4.都具备明显的强制性。
  区别:
  1.调整对象不同。
  2.税法属于义务性法规。
  刑法属于禁止性法规。
  3.法律责任的承担形式。
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发表于:2015-12-10 20:50:28 只看该作者
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发表于:2015-12-10 22:43:49 只看该作者
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27楼  
发表于:2015-12-11 08:23:02 只看该作者
税收法律关系的主体——征纳双方
  (一)征税主体:以税务(国税、地税)机关为主,还有财政机关、海关。
  1.税务机关职权——共6项(注意多选题)
  税务管理、税款征收、税收检查、违法处理等
  2.税务机关职责——共9项(注意多选题)
  宣传政策、纳税咨询、保密、回避等
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发表于:2015-12-12 12:30:06 只看该作者
(二)纳税主体:纳税人(自然人、法人、非法人单位)
  1.纳税人权利——共14项(注意多选题)
  知情权、保密权、申请延期申报或延期纳税、申请优惠等
  2.纳税人义务——共10项(注意多选题)
  税务登记、安装使用税控装置、按期如实申报等
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29楼  
发表于:2015-12-12 12:30:18 只看该作者
三、税收法律关系的产生、变更、消灭
要点内容
(一)产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志
(即出现应税行为)
(二)变更原因
——5条
(注意多选题)
1.由于纳税人自身的组织状况发生变化
2.由于纳税人的经营或财产情况发生变化
3.由于税务机关组织结构或管理方式的变化
4.由于税法的修订或调整
5.因不可抗拒力造成的破坏
(三)消灭原因
——5条
(考过多选题)
1.纳税人履行纳税义务
2.纳税义务因超过期限而消灭
3.纳税义务的免除
4.某些税法的废止
5.纳税主体的消失
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发表于:2015-12-13 18:54:44 只看该作者
(一)纳税义务人
  1.含义:税法规定直接负有纳税义务的单位和个人,包括法人和自然人。
  2.与纳税人有关的概念:
  (1)负税人:实际负担税款的单位和个人
  
(2)代扣代缴义务人
  有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
  (3)代收代缴义务人
  有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。
  (4)代征代缴义务人
  因税法规定,受税务机关委托而代征税款的单位和个人。
  (5)纳税单位(了解)
  申报缴纳税款的单位,是纳税人的有效集合。
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发表于:2015-12-14 09:39:41 只看该作者
(二)课税对象
  1.含义:税法中规定的征税的目的物,是征税的依据,解决对什么征税。
  2.作用——基础性要素:
  (1)是区分税种的主要标志;
  (2)体现征税的范围;
  (3)其他要素的内容一般都以课税对象为基础确定。
  2.与征税对象有关的要素:
  (1)计税依据(税基):税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
课税对象与计税依据关系计税依据举例
一致价值形态所得税
不一致实物形态房产税、耕地占用税、车船税
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32楼  
发表于:2015-12-15 09:08:42 只看该作者
【课税对象与计税依据的关系】
  课税对象是指征税的目的物,计税依据则是在目的物已经确定的前提下,对目的物据以计算税款的依据或标准;
  课税对象是从质的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定,是课税对象量的表现。
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33楼  
发表于:2015-12-15 09:09:01 只看该作者
(2)税源
  税源:税款的最终来源,税收负担的归宿,表明纳税人负担能力。
课税对象与税源关系课税对象来源举例
一致国民收入分配中形成的各种收入所得税
不一致其他方面大多数税(如营业税、消费税、房产税)
  【课税对象与税源的关系】课税对象是据以征税的依据;税源则表明纳税人的负担能力。
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发表于:2015-12-16 08:50:22 只看该作者
3)税目
  ①含义:税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,解决课税对象的归类。
  ②作用:明确征税范围;解决征税对象的归类(税目税率同步考虑——税目税率表,如:消费税、营业税、资源税)。
  ③分类:分为列举税目和概括税目两类。
  A.列举税目:是将每一种商品或经营项目采用一一列举的方法(又分为细列举、粗列举),如:消费税。
  B.概括税目:是按照商品大类或行业采用概括方法设计税目(又分为小概括、大概括),如:营业税。
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发表于:2015-12-17 08:36:34 只看该作者
(三)税率
  税率是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是税收政策的中心环节。
  税率的形式:比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。
  1.比例税率:同一征税对象或同一税目,规定一个比例的税率。
  (1)形式:产品比例税率,行业比例税率,地区差别比例税率,有幅度的比例税率;
  (2)特点:①税率不随课税对象数额的变动而变动;②课税对象数额越大,纳税人相对直接负担越轻;③计算简便;④税额与课税对象成正比。
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发表于:2015-12-17 08:57:57 只看该作者
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发表于:2015-12-17 19:57:17 只看该作者

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四叶草2014发表于2015-12-17 08:57:57


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发表于:2015-12-17 22:57:07 只看该作者
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发表于:2015-12-18 11:32:32 只看该作者
2.累进税率:是指同一课税对象,随数量的增大,征收比例也随之增高的税率。
  即:课税对象按数额大小划分等级,规定不同税率。多用于收益课税,处理税收负担的纵向公平。
  累进方式:额累、率累
  (1)全额累进税率:
  (2)超额累进税率:
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发表于:2015-12-18 11:32:46 只看该作者
超额累进税率特点:(注意多选题)
  ①计算方法比较复杂,征税对象数量越大,包括等级越多,计算步骤也越多;
  ②累进幅度比较缓和,税收负担较为合理;
  ③边际税率和平均税率不一致,税收负担的透明度较差。
  ④目前我国:个人所得税中有三个税目使用此税率
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