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帖子主题: 涉税服务实务  发表于:2015-11-14 11:37:57

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21楼  
发表于:2016-04-25 15:20:44 只看该作者
 【例题·多选题】(2010年)根据现行增值税相关规定,生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据( )及出口货物的退税率计算。
  A.出口货物的到岸价格
  B.购进货物的不含税价款
  C.出口货物的离岸价格
  D.税务机关核定的离岸价格
  E.出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许从出口销售收入冲减的运费、保险费、佣金等之后的差额
『正确答案』CDE
『答案解析』本题的计税价格应用离岸价格,而不是到岸价格和不含税的购进货物价款。
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22楼  
发表于:2016-06-01 17:21:46 只看该作者

单选、某税务师于2014年12月对企业2014年的纳税情况进行审核时发现,2013年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。

【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
【加入题库收藏夹】
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【答疑编号11449073,点击提问】

[url=]【隐藏答案】[/url]

正确答案】 D
答案解析】 啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以,逾期押金不需要缴纳消费税。
调整会计分录为:
借:其他应付款23400
贷:其他业务收入20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
您的答案】 A
【答案错误,得分:0】
【该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核】
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23楼  
发表于:2016-06-01 17:22:37 只看该作者

多选、税务师在2014年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现,该企业2014年3月有一项修理车间机器设备的业务,领用库存材料30000元的账务处理为:
借:生产成本30000
贷:原材料30000
设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时涉及的调整科目有( )。(企业按年结转损益)

【本题 2 分,建议 2 分钟内完成本题】
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【答疑编号11449110,点击提问】

[url=]【隐藏答案】[/url]

正确答案】 BCD
答案解析】 修理车间机器设备,领用库存材料30000元,这是车间发生的固定资产的修理费,计入管理费用科目。原材料科目是对的,不需要调整,管理费用、生产成本、库存商品、主营业务成本都受到影响。
您的答案】 ABCE
【答案错误,得分:0】
【该题针对“账务调整的原则和基本方法”知识点进行考核】
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24楼  
发表于:2016-06-01 17:24:32 只看该作者
根据会计准则规定,修理车间机器设备是应该计入管理费用的,而不是计入生产成本,所以应该调整。
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25楼  
发表于:2016-06-11 21:04:16 只看该作者
【例题·简答题】(2010年,7分,修改)某公司2015年10月辞退甲、乙、丙三名正式员工:甲员工已经工作3年,月收入5000元,辞退时公司给予一次性补偿15000元;乙员工已经工作9年,月收入10000元,辞退时公司给予一次性补偿90000元;丙员工已经工作了15年,月收入10000元,辞退时公司给予一次性补偿150000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。
  问题:对甲、乙、丙三名员工,公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少?
『答案解析』
  上年平均工资的三倍=2200×12×3=79200(元)
  (1)甲与公司解除劳动合同获得的一次性补偿收入为15000元,小于79200元,因此,甲获得的一次性补偿收入不用缴纳个人所得税
  (2)乙超过上年平均工资三倍以上的部分=90000-79200=10800(元);折合月工资收入10800÷9=1200(元)
  由于乙的折合月工资收入小于费用扣除标准3500元,因此乙不用缴纳一次性补偿收入的个人所得税
  (3)丙超过上年平均工资三倍以上部分=150000-79200=70800 (元);折合月工资收入=70800÷12=5900(元)
  公司应代扣代缴丙的个人所得税
  =[(5900-3500)×10%-105]×12=1620(元)
[[url=]讲义编号NODE00962400101100000105:针对本讲义提问[/url]]
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26楼  
发表于:2016-06-11 21:04:36 只看该作者
以题带理论!
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27楼  
发表于:2016-06-11 21:05:06 只看该作者
职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入
 税务处理
从依法宣告破产的企业取得的一次性安置费收入免税
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免税
超过部分在本企业实际工作年限小于12年的,除以个人在本企业的工作年限数以其商数作为个人的月工资、薪金收入,计算纳税
超过12年的,按12计算
[[url=]讲义编号NODE00962400101100000104:针对本讲义提问[/url]]
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28楼  
发表于:2016-06-11 21:06:06 只看该作者
好的不能说!
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29楼  
发表于:2016-06-11 21:07:21 只看该作者
=[(5900-3500)×10%-105]×12=1620---没想起来!一不小心就完 了
溪边的_Amily
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30楼  
发表于:2016-06-11 21:45:41 只看该作者
多巩固
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31楼  
发表于:2016-06-11 22:02:22 只看该作者
例题】外企某外籍雇员2015年3月取得工资薪金16000元,得到公司奖励汽车一辆价值18万元,工作年限10年。确定其3月份应纳税所得额?
『答案解析』
  3月份应纳税所得额
  =(16000+180000÷5÷12)-4800
  =14200(元)
[[url=]讲义编号NODE00962400101100000122:针对本讲义提问[/url]]
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32楼  
发表于:2016-06-11 22:02:58 只看该作者
企业以实物(车辆、房屋等)向雇员提供福利,纳税义务发生时间为取得实物的当月,将实物折合为现金,在规定工作年限内(高于5年的按5年计算)按月平均计算纳税
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33楼  
发表于:2016-06-11 22:03:35 只看该作者
记下了
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34楼  
发表于:2016-06-11 22:06:10 只看该作者
【例题·单选题】德国某公司派其雇员X到我国某企业安装、调试空调生产线,该外籍员工于2015年1月1日来华,工作期间为9个月,但其中9月份仅在我国居住15天。其工资由外方企业支付,日薪金折合人民币2000元。则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为( )。
  A.6907.5元   B.6902.5元   C.7005.5元   D.5295元
『正确答案』A
『答案解析』(1)以日工资薪金乘以当月天数换算为月工资薪金——2000×30=60000(元)
  (2)应纳税所得额=60000-4800=55200(元)
  (3)应纳税额=(55200×35%-5505)×15/30= 6907.5元
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35楼  
发表于:2016-06-11 22:06:19 只看该作者
讲透了
溪边的_Amily
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36楼  
发表于:2016-06-12 16:19:31 只看该作者
不错,继续努力
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37楼  
发表于:2016-06-18 19:25:50 只看该作者

回复#36楼溪边的_Amily的帖子

谢谢,加油!
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38楼  
发表于:2016-06-18 19:25:56 只看该作者
【例题1·单选题】下面关于印花税的代理申报表述错误的是( )。
  A.印花税应纳税额不足一角的不征税
  B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
  C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
  D.企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税款
『正确答案』B
『答案解析』选项B,营业账簿中记载资金的账簿应当是按照0.5‰缴纳印花税。
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发表于:2016-06-18 21:02:50 只看该作者

【例题·多选题】下面有关印花税申报的判断,正确的有( )。
  A.税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税
  B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证
  C.税务咨询合同无需缴纳印花税
  D.企业缴纳印花税时,会计处理为借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”科目
  E.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D,应当借记“管理费用”;选项E,应当是企业一次缴纳印花税额超过500元,可用税收缴款书缴纳税款。




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40楼  
发表于:2016-06-18 21:03:18 只看该作者
这里的扣除,一般指的是委托方提供的原料等等。加工承揽合同印花税:计税依据为加工或承揽收入的金额。  
受托方提供原材料:  
①凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税;  
②若合同中未分别记载,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。  
委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料:  
无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
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