从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征流通环节增值税。（不含蔬菜罐头）

向居民供热部分的采暖费收入免征增值税。
通过热力产品经营企业向居民供热的生产企业，应按热力产品经营企业收入比重确定免税收入比例

1.一般纳税人销售自行开发生产的软件，按17%的税率征税后，实际税负超过3%的部分，即征即退。
2.一般纳税人将进口软件产品进行本土化改造后对外销售享受即征即退政策。（单纯汉字化处理不包括在内）

退税计算公式：

应纳税额＝当期软件销项－当期软件可抵扣进项
即征即退税额＝当期应纳税额－当期销售额×3%
税负率＝应纳税额÷销售额×100%

【注意点】

1、嵌入式软件可以享受即征即退，但不包括硬件和机器设备的销售额。

硬件和机器设备的销售额按自己或其他纳税人同类价计算，无同类价的需要组成计税价格。　
组价＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）
应当分别核算嵌入式软件产品和计算机硬件、机器设备部分的成本，否则不得享受此政策

2、销售软件产品同时销售其他货物或劳务的，无法划分的进项按实际成本或销售收入比例分摊。专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。选定的分摊方式应备案，并自备案之日起1年内不得变更

1.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策；
2.铁路系统内部单位为本系统修理火车免征增值税。
3.从事国外航空公司飞机维修业务，又免又退。（零税率）

1.非营利医疗机构自产自用的制剂，免税。
2.盈利医疗机构自产自用制剂，自取得执业登记起3年内免税。
3.疾病控制机构和妇幼保健机构等按国家规定价格取得的卫生服务收入，免税。
4.血站供应临床用血，免税。
5.销售非临床用血，可按简易办法6%计税

（1）农业生产者销售自产农业产品；
（2）避孕药品和用具；
（3）古旧图书；
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
（7）其他个人销售的自己使用过的物品。（不含个体户）

1.粮食、食用植物油、食用盐、鲜奶；
2.自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.农产品；（动植物初级产品）
6.音像制品；
7.电子出版物；
8.二甲醚

【提示】

税率17%：方便面、冰红茶、滴露消毒液、营养快线、调制乳、酸奶、各类罐头制品、淀粉、中成药、农用汽车、加工机械、原盐、原煤。

税率13%：巴氏杀菌乳、灭菌乳、农机整机、胡椒粉、松花蛋

1.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的。
2.供应或开采未经加工的天然水。
3.国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入。
4.体育彩票发行收入。

5.增值税纳税人收取的会员费收入。

6.代购货物行为
凡同时具备以下条件的，手续费属“商务辅助——经纪代理”
（1）受托方不垫付资金；
（2）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；
（3）受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。
不同时符合上述条件的，按“销售货物”计税。

7.计算机软件产品
随同销售软件产品一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照混合销售征收17%增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
8.资产重组
纳税人在资产重组中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关的债权，经多次转让后，最终受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，不属于增值税的征税范围，货物的多次转让，不征收增值税。　

9.财政补贴
（1）中央财政补贴，不属于增值税应税收入。
（2）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税价外费用，不计人应税销售额。
10.试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于公益活动为目的的服务，不征收增值税。
11.存款利息。
12.被保险人获得的保险赔付。
13.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

1.货物期货在实物交割环节纳税

2.执罚部门和单位查处的商品，其拍卖收入作为罚没收入上缴财政，不予征税。对经营单位购入拍卖物品再销售的，应照章征收增值税

3.电力系统
（1）电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税。
（2）供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

4.印刷企业增值税规定。
①买纸＋印刷（按货物征税）
　　图书报纸杂志，税率为13%
　　其他，税率为17%
②只印刷（按加工劳务征税）税率为17%

5.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产。

应分别核算，分别计税；未分别核算或核算不清的，从高计税

1.纳税人自己同类价（当月或近期平均价）
2.其他纳税人同类价
3.无同类价按组成计税价格计算。
组价＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税率）
4.已经使用过的固定资产视同销售，无售价，按净值作为计税销售额

1.将自产货物用于办公或经营使用不是视同销售
2.用于交换货物、抵债也不是视同销售

【注意事项】

1.自产货物用于集体福利个人消费，视同销售

2.单位为员工提供服务，属非营业活动，无须计税

3.视同销售计算销项后，其进项可以抵扣
4.增值税视同销售：列明8+1项
5.所得税视同销售：资产所有权转移