1.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
2.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
3.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

1.非企业性单位按规定收取的政府性基金或者行政事业收费的活动。
2.单位和个体户聘用员工为本单位或雇主提供取得工资的服务。
3.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

包括：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他
（1）提供游览场所属“文化服务”，不是“旅游服务”
（2）台球、高尔夫、保龄球属“娱乐服务”，不是“体育服务”
（3）堂食属“餐饮服务”，外卖属“销售货物”

包括：贷款、直接收费金融、保险、金融商品转让
（1）各种利息性质收入，按“贷款服务”交税。
（2）以货币资金投资收取固定利润或保底利润，按“贷款服务”交税。
（3）融资性售后回租—“贷款服务”，不属于租赁。

（4）理财产品利息属于“贷款服务”，转让理财产品属于“金融商品转让”

包括：陆路、水路、航空、管道运输
（1）缆车、索道运输—陆路运输
（2）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用—陆路运输
（3）程租期租—水路运输 ；湿租—航空运输
【提示】光租、干租属于“有形动产租赁”
（4）无运输工具承运—交通运输

1.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。（3个月）
2.具有下列情形之一的一般纳税人：（6个月）
（1）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；
（2）骗取出口退税的；
（3）虚开增值税扣税凭证的；
（4）国家税务总局规定的其他情形

●一般纳税人辅导期特点：

1.设置“应交税费—待抵扣进项税额”科目，交叉稽核比对无误转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
2.专用发票限额限量领购。
（小型商贸批发10万元，每次25份）
3.增购发票的需预缴已开具专用发票销售额3%的税款，否则不予发售。结束辅导期后，增购预缴增值税有余额的，应在辅导期结束后的第一个月内，一次性退还

1.个体工商户以外的其他个人。
2.选择按小规模纳税人纳税的非企业单位。
3.选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

【提示】由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此全部销售免税货物的企业不办理一般纳税人登记

（1）税收优先权
①税收优先于无担保债权。
②欠税在前，税款优先于抵押权、质权、留置权。
③税收优先于罚款、没收违法所得。
（2）税收代位权、撤销权
代位权：怠于行使到期债权
撤销权：放弃到期债权、无偿转让财产、明显不合理低价转让财产且受让人知情的

1.司法权行使的主体：人民法院、人民检察院、公安机关（部分司法权）。
2.税收司法基本原则
（1）独立性原则：法院体制上独立于行政机关；审判权行使不受上级法院干涉。
（2）中立性原则

◆司法审查的特点：

①审查对象是具体行政行为。
②仅限于合法性审查。
【提示】行政复议的受案范围既包括具体行政行为又包括抽象行政行为
对具体行政行为申请复议时，可一并提出对所依据的规范性文件的审查申请。
抽象行政行为不具有可诉性，但可申请复议和赔偿诉讼

（1）税收执法监督主体是税务机关。（审计机关监督不属于税收执法监督范围）
（2）监督的对象是税务机关及其工作人员。 （税务稽查对象是税务行政相对人）
（3）监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。（职务行为）
事前监督——如税收规范性文件合法性审核制度
事中监督——执法权力分解，相互制约。如重大税务案件审理制度。
事后监督——如税收执法检查、复议应诉等

1.税收执法具有单方意志性和法律强制力。
2.税收执法是具体行政行为。
3.税收执法具有裁量性。
4.税收执法具有主动性——税收司法具有被动性，“不告不理”。
5.税收执法具有效力先定性。
6.税收执法是有责行政行为——违法行政赔偿

◆税收执法基本原则：

1.税收执法合法性原则
包括执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。
2.税收执法合理性原则
主要适用于自由裁量性行政行为

（1）局领导签发
（2）未经公告不具有约束力
（3）一般自发布之日起30日后施行，一般不溯及既往
（4）发布30日内向上一级税务机关报送备案
（5）每二年组织清理