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帖子主题: [微学习笔记] 审计知识点学习  发表于:Mon Sep 11 09:17:52 CST 2023

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81楼  
发表于:2023-12-03 11:31:37 只看该作者

对财务信息执行商定程序,指注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序,并就执行的商定程序及其结果出具报告。

执行商定程序业务,仅报告执行的商定程序及其结果,并不提出鉴证结论。报告使用者自行对注册会计师执行的商定程序及其结果作出评价,并根据注册会计师的工作得出自己的结论。

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82楼  
发表于:2023-12-02 12:18:17 只看该作者

这些情形包括但不限于:

(1) 相互矛盾的审计证据

(2) 引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息

(3) 明显不合商业情理的交易或安排

(4) 表明可能存在舞弊的情况

(5) 表明需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形

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83楼  
发表于:2023-12-02 12:12:56 只看该作者

重大错报风险高时,检查风险低,程序做的多,需要证据多

重大错报风险低时,检查风检高,程序做的少一些,证据少一些

重大错报风险高——检查风险低——更严格——多做程序——多取得证据 重大错报风险低——检查风险高——宽松——适当做程序——适当取得证据

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84楼  
发表于:2023-12-01 14:35:18 只看该作者
具体审计计划比总体审计策略更加详细,其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平,项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围
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85楼  
发表于:2023-11-30 10:54:13 只看该作者

1. 总体策略是考虑大方向,总体比较宏观,如确定什么时间审,审哪些范围,重点审什么方向)需要哪些资源:人财物。

2. 具体审计计划比较微观,确定具体怎么做的问题。确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心简称性时范)

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86楼  
发表于:2023-11-29 09:17:35 只看该作者

在确定审计方向时,注册会计师需要考虑下列事项:

1.重大错报风险较高的审计领域。

2.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响。

项目组人员的选择在必要时包括项目质量复核人员)和工作分工,包括向重大错报风险较高的审计领域分派具备适当经验的人员
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87楼  
发表于:2023-11-28 11:43:26 只看该作者

导致审计计划更改的特别事项

以下事项的修改会直接导致修改审计计划,也会导致对审计工作作出适时调整:

(1)对重要性水平的修改。

(2)对某类交易、账户余额和披露的重大错报风险评估的更新和修改。

(3) 对进一步审计程序的更新和修改等。

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88楼  
发表于:2023-11-27 13:43:33 只看该作者
2024必过审计


2024 CPA-审计,加油!
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89楼  
发表于:2023-11-27 10:51:30 只看该作者

我要过注会
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90楼  
发表于:2023-11-27 09:49:10 只看该作者

1.重要性方面。具体包括:

①为计划目的确定重要性;

②为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通;

③在审计过程中重新考虑重要性;

④识别重要的组成部分和账户余额。

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91楼  
发表于:2023-11-26 12:17:46 只看该作者

审计风险模型审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 审计风险=重大错报风险×检查风险

检查风险=审计风险/重大错报风险

检查风险→审计计划→进一步审计程序的性质、时间安排和范围检查风险与重大错报风险的反向关系

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92楼  
发表于:2023-11-25 12:17:06 只看该作者

政府补助在利润表上的列示

企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映。

(二)冲减相关成本费用的政府补助,在相关成本费用项目中反映。

(三)与企业日常经营活动无关的政府补助,在利润表的营业外收支项目中列报。二、政府补助的附注披露

企业应当在附注中披露与政府补助有关的下列信息:①政府补助的种类、金额和列报项目;②计入当期损益的政府补助金额;③本期退回的政府补助的金额及原因。

苗苗
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93楼  
发表于:2023-11-24 17:53:36 只看该作者
加油
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94楼  
发表于:2023-11-24 17:50:21 只看该作者
学习
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95楼  
发表于:2023-11-24 17:36:03 只看该作者

审计方向

总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素,以确定项目组工作方向,包括确定适当的重要性水平,初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域,初步识别重要的组成部分和账户余额,评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据,识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生

的重大变化等。

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96楼  
发表于:2023-11-23 10:05:07 只看该作者

总体审计策略

1.概念:总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导制定具体审计计划。

在进驻客户时,项目组应召开会议,审计项目经理会对整个审计工作部署,其中包括总体审计策略。

2.内容

注册会计师应当考虑以下主要事项

(1)   审计范围

(2)报告目标时间安排及所需沟通的性质

(3)审计方向*包括确定适当的重要性水平

审计资源
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97楼  
发表于:2023-11-22 09:45:43 只看该作者

商定程序

对财务信息执行商定程序,指注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序,并就执行的商定程序及其结果出具报告。

执行商定程序业务,仅报告执行的商定程序及其结果,并不提出鉴证结论。报告使用者自行对注册会计师执行的商定程序及其结果作出评价,并根据注册会计师的工作得出自己的结论。

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98楼  
发表于:2023-11-21 09:55:39 只看该作者

1.变更为审阅业务或相关服务的要求

情形

能否在报告中提及原审计业务和已执行程序

审计→审阅

不应提及(避免误解)

审计→相关服务

商定程序

可以提及(利用审计程序,但不提出鉴证结论,因此可提及)

其他

不应提及(避免误解)

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99楼  
发表于:2023-11-20 11:11:39 只看该作者

如果没有合理的理由,注册会计师不应同意变更业务。具体如下表:

审计业务变更原因

理由合理吗

是否同意变更

1.环境变化对审计服务的需求产生影响

同意

2.对原来要求的审计业务的性质存在误解

同意

3.审计范围存在限制(无论是管理层施加的还是其他情况引起的)

不同意

解约、向治理层、所有者或监

管机构报告

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100楼  
发表于:2023-11-20 10:44:43 只看该作者

如果没有合理的理由,注册会计师不应同意变更业务。具体如下表:

审计业务变更原因

理由合理吗

是否同意变更

1.环境变化对审计服务的需求产生影响

同意

2.对原来要求的审计业务的性质存在误解

同意

3.审计范围存在限制(无论是管理层施加的还是其他情况引起的)

不同意

解约、向治理层、所有者或监

管机构报告

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