①对外援助、承包、投资的出口货物；
②销售给特殊区域的货物；免税品销售；
③销售给国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品；
④向海上石油天然气开采企业销售海洋工程结构物；
⑤销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物；
⑥销售给特殊区域内生产耗用且无需报关单的水（包括蒸汽）、电力、燃气。

又免又退：免销项，退进项
　　

只免不退：未负担进项或未核算进项
　　

不免不退：视同内销，计算销项，抵扣进项

1.非房企转让不动产预缴
一般纳税人、小规模纳税人（除其他个人）：在不动产所在地的地税预缴，向机构所在地的国税申报纳税。
其他个人：向不动产所在地的地税申报纳税。
　　

2.不动产经营租赁
不动产和机构不在同一县市需预缴，在不动产所在地国税预缴，向机构所在地国税申报纳税。
其他个人出租不动产，由不动产所在地地税代征。
　　

3.跨县（市、区）建筑服务（不含其他个人）
向建筑服务发生地国税预缴，向机构所在地国税申报。

销售额＝（销售数量－允许扣除数量）×油品单价

1.允许扣除数量包括：
（1）主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
（2）外单位购买的，利用加油站油库存放的代储油
（3）加油站本身倒库油
（4）加油站检测用油（回罐油）
　　

2.售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款处理，不征收增值税。（发货时征税）

【提示1】按简易办法计算税额的不能抵扣进项。
【提示2】专用发票使用
一般纳税人正常计税或按3%简易征收情况下可自行开具专用发票，但减按2%计税情况只能开具普通发票。
　　

小规模纳税人3%简易征收情况下可申请代开专用发票，但减按2%计税情况不能代开。

1.小规模纳税人一般适用3%征收率，销售使用过的固定资产和旧货时减按2%征收率征收。
2.价税分离用3%。
3.小规模纳税人购进税控收款机的进项税额可以抵扣应纳税额，普票专票均可。
首次购置税控专用设备价税合计金额和每年的技术服务费可以抵减税额{专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘、报废盘；但是不包括税控收款机，也不包括电脑、打印机等通用设备}
当期应纳税额不足抵免的，未抵免的部分可在下期继续抵免。
4.小规模纳税人进口货物一律适用17%或13%的税率，不适用征收率。
5.小规模纳税人不可以抵扣进项税额，同时也不考虑进项转出问题。
6.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代***。但小规模销售旧货、使用过的固定资产、免税货物不可代开专用发票

因下列客观原因未按期申报抵扣，可申办抵扣：
（1）自然灾害、社会突发事件等不可抗力；
　　

（2）司法、行政机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料；
　　

（3）税务信息系统、网络故障；
　（4）企业办税人员伤亡、突发危重疾病或擅自离职，未办理交接手续。

（1）增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务办理认证，认证通过的次月申报期内申报抵扣。
　　

（2）进口海关缴款书，应自开具之日起180天内向税务申请稽核比对，在提供稽核比对结果的当月申报期内申报抵扣。
　　

（3）自2016年3月1日起，对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证。

应纳税额＝销项－（进项－进项转出）－留抵＋简易征收税额
实纳税额＝应纳税额－抵减税额
　　

销项：不得滞后

进项：不得提前

应纳税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
　　   ＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
　　   ＝（关税完税价格＋关税＋定额消费税）÷（1－消费税税率）

试点范围：以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。
【提示1】生产企业为试点范围，不包括经销商。
　　

【提示2】试点企业只有农产品进项抵扣用核定方法，农产品以外的货物或劳务按一般方法抵扣。
　　

【提示3】试点企业购入所有农产品均不得凭票或计算抵扣进项，取得专用发票也应价税合计入成本。