注会CPA考试专栏☉整理了解被审计单位内部控制相关问题讨论及资料分享，并提供了解被审计单位内部控制相关资讯

  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    了解被审计单位及其环境的总体要求:1.相关行业状况、法律法规和监管环境及其他外部环境。2.被审计单位性质3.被审计单位对会计政策的选择和运用4.被审计单位目标、...[详细]

    2016-4-16
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    如果通过内部控制的了解发现下列情况,并对财务报表局部或整体的可审性产生怀疑,注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告: 1.被审计单位会计记录的状况...[详细]

    2016-2-5
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    被审计单位的性质 1.所有权结构 了解企业是上市公司,还是外商投资,还是民营企业。如果是大型上市公司,大股东是谁;关联方交易价格是否合理。 2.治理结构 企业是否有...[详细]

    2016-5-15
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  • 练习打字啰(审计篇)

    在评估重大错报风险时 ,注册会计师还应当将所了解的控制与特定认定相联系,并且...注册会计师可以考虑以被审计单位的内部控制目标为起点实施控制测试。1.对于职责...[详细]

    2016-4-27
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  • 【争分夺秒,构筑辉煌】2016综合测试

    1.发生以及权利和义务:披露的交易、事项和其他情况已发生,且与被审计单位有关。...4.存在连续或者预期存在值得关注的内部控制缺陷75%1.连续审计,以前年度审计调整...[详细]

    2016-6-25
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  • 练习打字啰(审计篇)

    注册会计师通常需要与被审计单位就存货监盘等问题达成一致意见。注册会计师首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况,并考虑获取...[详细]

    2016-2-6
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  • 练习打字啰(审计篇)

    第十一章 风险评估审计风险准则有以下特点:1.要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境2.要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序3.要求注册会计师将...[详细]

    2016-6-28
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  • 咪朵啦,2016年注会学习小屋!审计、经济法、税法,必...

    注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对审计单位及其环境的了解是否足以...[详细]

    2016-6-28
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  • 练习打字啰(审计篇)

    了解相关内部控制的审计程序?1、观察被审计单位的业务活动和内部控制运行情况,选择若干具有代表性的交易或事项进行穿行测试2、查阅相关内部控制文件3、检查内部控制生产...[详细]

    2016-6-24
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  • 练习打字啰(审计篇)

    注册会计师通常需要与被审计单位就存货监盘等问题达成一致意见。注册会计师首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况,并考虑获取...[详细]

    2016-6-27
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  • [求助]了解被审计单位的内部控制是否是了解被审计...

    在了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制时,在业务流程层面了解和评价内部控制,在执行完一系列的审计程序,获得审计证据后,要求初步评价和风险评估,此时的...[详细]

    2016-4-24
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  • 审计做错的那些题

    19 . [多选题] 在识别和了解业务流程层面的内部控制时,注册会计师会用到询问的方法,下列提法正确的有( )。A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制...[详细]

    2016-6-25
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  • 审计做错的那些题

    5 . [单选题] 在编制审计计划时,应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时,不应实施的程序是( )。A.询问P公司的有关人员,并查阅相关内部控制文件B....[详细]

    2015-12-28
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  • 审计做错的那些题

    4 . [多选题] 下列关于评估重大错报风险的说法中正确的有( )。A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.注册会计师在评估重大错报风险...[详细]

    2016-6-20
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  • 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

    (三)被审计单位的风险评估过程 管理层通常制定识别和应对经营风险的策略,注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程。此类风险评估过程是被审计单位内部控制的组成...[详细]

    2016-6-28
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  • 审计做错的那些题

    【例题·多选题】项目合伙人组织项目组讨论的主要目的有( )。 A.强调遵守职业道德的必要性 B.按照时间预算完成审计工作 C.分享对被审计单位及其环境了解所形成的...[详细]

    2016-6-30
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  • 审计做错的那些题

    17 . [多选题] 在内部控制的各构成要素中,与被审计单位特定业务流程相关的有( )。A.信息技术的一般控制B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统[详细]

    2016-2-2
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    设计进一步审计程序时的考虑因素:1.风险的重要性2.重大错报发生的可能性3.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征4.被审计单位采用的特定控制的性质5.注册会计师...[详细]

    2015-11-10
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    注册会计师通过询问、观察、检查和穿行测试了解被审计单位的内部控制,以评价内部控制设计的是否合理以及是否得到执行。在进一步程序中,针对设计合理且得到执行的控制,...[详细]

    2016-6-25
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    成绩等的人揪心。。。注册会计师通过询问、观察、检查和穿行测试了解被审计单位的内部控制,以评价内部控制设计的是否合理以及是否得到...[详细]

    2016-6-25
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