老师档案
姓名：程龙贵
论坛昵称：chenglonggui01
职务：税务咨询总监
现从事工作：税务咨询公司+税务实战培训
人生座右铭：滴水穿石，不是力量大，而是功夫深。
一句话描述职场经验或心得：税务管理工作是一门艺术，是众多技艺的综合。
对自己职业发展的规划：融合财税咨询与财税培训，让咨询更具落地性，让培训更接地气。
最喜爱的网校老师：叶青
网校带给您哪些帮助：咨询实战经验，通过网校开始公开传播，打开我财税培训师之门。
所授课程：《房地产全流程下税务筹划实战及运用》
自我介绍
注册会计师，财税工作15年。现担任某知名投资管理公司财务总监职务，负责公司的整体财税服务以及融资、预决算、战略决策等事宜。多年财税管理咨询，服务过超过100家咨询客户，积累了大量的客户及学员答疑案例。程老师热衷于“传道授业”，业余时间为多家房地产企业提供内训、咨询等全程深入服务。
学员咨询的经典案例分享：正确认识税务筹划，防止税务风险！
（一）项目公司架构设计
（二）不同项目公司架构设计优缺点对比：
| 序号 | 优点 | 缺点 |
| 1 | 项目公司结束后，可以及时注销 | 开发资质不能提升，融资需要高开发资质 |
| 2 | 分项目转让股权 | 进项税额不得相互抵减 |
| 3 | 各项目风险阻断 | 丧失土地增值税合并清算空间 |
| 4 |
| 各项目之间盈亏不能相互抵减 |
| 5 |
| 增加核算难度，以及管理财务管理成本 |
| 6 |
| 无偿拆借资金有纳税调整风险； |
（三）咨询案例分析：
项目情况介绍：
1、该公司经营范围主要为工业地产；
2、项目架构设计为一个项目一个项目公司；
3、项目公司在设计时，因为有宗土地，分别跨了两个区，分别设立两个项目公司；
4、该公司自2008开始涉足房地产开发，但是由于分别设计项目公司，每个项目都为临时资质。
项目运营情况：
1、由于身处三线城市，银行限贷，所有项目都不能取得开发贷款，包括信托等其他金融机构都不同意放款；
2、公司的融资，主要通过设立众多非关联的平台公司，设有专门的融资部门，账务核算部门，融资成本比较开发贷款高2%左右，财务管理成本大幅提升；
3、由于受到调控影响，原本预计盈利的项目，在初期销售的一期处于亏本状态，由于为独立项目公司，二期开始销售时，又必须缴纳企业所得税，导致二期多交税金，一期亏损浪费，造成巨大的税收损失；
4、土地增值税清算时，由于一期、二期有部分公用的公共配套，而为了促进销售，将配套建设在一期项目公司，二期价格高，反而配套少，土地增值税又不能合并清算，导致一期土地增值税需要退税，二期又要补交土地增值税；
5、资产、成本费用在不同项目公司选择和判断问题
一期已经销售完毕，二期已经进入销售期，还有大量的人员在一期项目公司；
价值100多万元的固定汽车（主要是汽车和电脑办公设备）；
财务人员难点及困惑：
1、采购支出必须要是事前测算，在哪家公司更有利；
2、财务人员必须熟悉业务，项目支出到底发生在哪个项目，否则存在偷税或者被纳税调整风险；
3、财务人员必须及时调整人员和资产；
总体而言，此方案操作难度极大，对公司及财务人员要求都很高。
正确认识税务筹划：
1、股权设计、商业模型类筹划，会牵动全公司的运营，必须要得到公司最高层的全力支持，包括人力、物力以及全公司配合；
2、上述模式设计者，必须非常精通其中的关键点和操作细节点，否则，不但不能给公司省税，反而会给公司增加管理成本呢，甚至会多交税，或者带来巨大的税务风险。
3、方案一旦启动，必须有全力推进，并且有人牵头，同时，实时关注国家税收政策变化，并及时设计应对方案。
嘉宾互动时间
2017年9月7日—9月21日。大家在工作中遇到什么问题，可以跟帖提问，嘉宾每天会一一解答哦！
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