四、烟叶税
　　定义：是向收购烟叶产品的单位征收的税种，税负由烟草公司负担，征收烟叶税不会增加农民负担，按照收购金额的一定比例征收的一种税。
　　（一）纳税人
　　烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”。（包括受委托收购烟叶的单位）

　（二）征税范围
　　包括：晾晒烟叶（包括名录内和名录外）、烤烟叶
　　（三）计税依据
　　收购价款+价外补贴（10%）

应纳税额计算

02讲  房产税

税收优惠
　　1.国家机关、人民团体、军队“自用”的房产，免征房产税。
　　2.由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的、“本身业务范围”内使用的房产，免征房产税。
　　3.宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产，免征房产税。
　　4.个人所有“非营业用”的房产，免征房产税。

5.经财政部批准免税的其他房产，包括：
　　（1）危房、毁损不堪居住房屋——停用后免征；
　　（2）大修理连续停用半年以上——停用期间免征；
　　（3）基建工地临时房屋——施工期间免征；
　　（4）租金偏低的公房出租——免征；
　　（5）高校学生公寓——免征；
　　（6）非营利性医疗机构——免征；
　　（7）老年服务机构自用房产——免征；
　　（8）廉租房、公租房——免征；
　　（9）居民供热企业——免征。

纳税义务发生时间
　　1.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。
　　2.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。
　　3.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
　　4.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。

　　5.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。
　　6.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。
　　7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
　　8.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

测试第一章，只做对了61%学的不扎实呀

1、根据《仲裁法》的规定，下面描述不正确的是（　　）。

A、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

B、仲裁实行级别管辖和地域管辖

C、仲裁应当开庭进行

D、仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成

【正确答案】 B

【答案解析】 仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。
依据：2016年教材第1章第18-19页。

【您的答案】 B

2、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（　　）。

A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

B、丙法院对甲和乙进行了调解

C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度；选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解；选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行；选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。
依据：2016年教材第1章第32页。

【您的答案】 C

3、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（　　）。

A、法是统治阶级意志的体现

B、法是明确而普遍适用的规范

C、法是全社会成员共同意志的体现

D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

【正确答案】 C

【答案解析】 法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
依据：2016年教材第1章第1页。

【您的答案】 C

4、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（　　）。

A、税务机关为其确认征税对象

B、税务机关对其作出税收保全措施

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D、税务机关责令其提供纳税担保

【正确答案】 C

【答案解析】 根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。
依据：2016年教材第一章第26-27页。

【您的答案】 A

5、下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是（　　）。

A、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

B、李某与钱某因财产继承而发生纠纷

C、A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D、纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议

【正确答案】 C

【答案解析】 适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。
依据：2016年教材第1章第16页。

【您的答案】 C

6、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是（　　）。

A、停止侵害

B、返还财产

C、支付违约金

D、罚款

【正确答案】 D

【答案解析】 罚款属于行政处罚的范围。
依据：2016年教材第1章第34页。

【您的答案】 A

7、适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是（　　）。

A、仲裁和民事诉讼

B、仲裁和行政复议

C、行政复议和民事诉讼

D、行政复议和行政诉讼

【正确答案】 D

【答案解析】 行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向关系经济纠纷的解决方式。
依据：2016年教材第一章第15页。

【您的答案】 D

8、下列各项中，属于行政法规的是（　　）。

A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》

B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》

C、国务院制定《企业财务会计报告条例》

D、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》

【正确答案】 C

【答案解析】 行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。《公司法》和《会计法》属于法律；《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。
依据：2016年教材第一章第9页。

【您的答案】 C

二、多项选择题

1、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有（　　）。

A、运输合同纠纷

B、继承纠纷

C、技术合同纠纷

D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

【正确答案】 BD

【答案解析】 根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。

【您的答案】 ACD

2、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有（　　）。

A、甲乙发生的国内买卖合同纠纷

B、张某寄存财物被丢失或损毁的

C、李某身体受到伤害要求赔偿的

D、商场出售质量不合格的电视机未声明的

【正确答案】 BCD

【答案解析】 国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。
依据：2016年教材第1章第24页。

【您的答案】 BCD

3、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为（　　）。

A、积极行为

B、消极行为

C、要式的行为

D、非要式行为

【正确答案】 AB

【答案解析】 根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为；根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。
依据：2016年教材第1章第7页。

【您的答案】 AB

4、下列各项中，属于法律关系的客体的有（　　）。

A、有价证券

B、库存商品

C、提供劳务行为

D、智力成果

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。
依据：2016年教材第一章第5-6页。

【您的答案】 ABCD

5、下列各项中，属于刑事责任形式的有（　　）。

A、有期徒刑

B、剥夺政治权利

C、驱逐出境

D、没收非法财物

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D属于行政责任。
依据：2016年教材第1章第35页。

【您的答案】 ABC

6、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有（　　）。

A、申请人住所地人民法院

B、被执行人住所地人民法院

C、仲裁委员会住所地人民法院

D、被执行的财产所在地人民法院

【正确答案】 BD

【答案解析】 对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行；对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
依据：2016年教材第一章第25页。

【您的答案】 AB

7、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有（　　）。

A、民法

B、刑法

C、行政诉讼法

D、企业所得税法

【正确答案】 ABD

【答案解析】 程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。
依据：2016年教材第一章第12页。

【您的答案】 ABC

三、判断题

1、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。（　　）

【正确答案】 对

【答案解析】 依据：2016年教材第1章第18页。

【您的答案】 对

2、小张借用小王价值10万元的花瓶，结果在返还时损坏了瓶口，两人就该事件提请仲裁，那么仲裁委员会作出的仲裁裁决只对损坏花瓶的小张有约束力，对小王没有约束力。（　　）

【正确答案】 错

【答案解析】 仲裁裁决对当事人双方都有约束力。
依据：2016年教材第1章第19页。

【您的答案】 错

3、仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。（　　）

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。
依据：2016年教材第1章第18页。

【您的答案】 对

4、对限制人身自由的行政强制措施不服提起诉讼的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（　　）

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。依据：2016年教材第1章第31页。

【您的答案】 对

生、变更和消灭，都必须以一定的法律事实为依据。（　　）

【正确答案】 对

【答案解析】 任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。法律事实是法律关系的发生、变更、消灭的直接原因。
依据：2016年教材第一章第6页。

【您的答案】 错

6、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（　　）

【正确答案】 错

【答案解析】 法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。
依据：2016年教材第1章第6页。

【您的答案】 对

7、行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。（　　）

【正确答案】 对

【答案解析】 行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
依据：2016年教材第1章第27-28页。

【您的答案】 错

8、人民法院审理行政案件，应由审判员组成合议庭。（　　）

【正确答案】 错

【答案解析】 人民法院审理行政案件，由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合议庭。
依据：2016年教材第一章第32页。

【您的答案】 错