2018年6月，经过友好协商，东升医药最终成功以2.8亿元（包括1亿元自有资金和1.8亿
元金融机构借款）收购景林百草。但由于景林百草属于广东地区的家族企业，公司的经营管
理存在诸多问题。完成收购后，东升医药决定按照上市公司标准对其日常经营管理进行严格
规范和优化，发现的问题部分摘录如下：
1.公司总经理许静2014年因购房首付资金短缺，曾通过公司以3%的年利率取得60万元借
款，并于2015年和2016年分期偿还完毕。
2.为了有效考核公司各部门经理业绩，公司选择以部门税前经营利润作为考核指标。
3.2015年8月发生两笔票据交易：（1）公司为支付设备款向供应商A开具一张金额为200
万元的银行承兑汇票，付款银行为工商银行；公司收到设备后发现有质量问题，立即通知工
商银行停止付款，但银行最终仍向A付款；（2）经此教训后，公司向供应商B开票时，于票
面记载“收到设备验收合格通知后付款”；公司收到设备后验收合格，但B在向银行请求承
兑时遭到拒绝。
规范上述问题后，东升医药意识到内部控制薄弱是造成以上问题的主要原因之一，因此
决定在景林百草成立内审部，完善公司内部控制建设，监督和检验各部门执行情况，并组织
定期培训。内审部经理小崔计划在第一期培训中，着重强调企业建设和完善内部控制的重要
性，并同步优化内部控制缺陷的报告流程，对监督检查中发现的内部控制缺陷，直接向内审
部报告，最终经内审部认定为内部控制重大缺陷。
内审部通过多次培训考核以及与人力资源部门的合作，将内控执行的考核结果纳入各部
门绩效评价体系，有效促进了集团对景林百草的投后整合工作。
要求：
根据资料，逐项指出景林百草的经营管理问题所在，并简要说明理由；根据我国《企业
内部控制基本规划》，简述我国企业内部控制的目标与要素；判断小崔提出的内部控制缺陷
报告流程是否合理，若不合理，请指出正确做法。
