某生产企业为增值税一般纳税人，2022 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，外销货物取得收入 115 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），
该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为多少？
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某生产企业为增值税一般纳税人，2022 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，外销货物取得收入 115 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），
该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为多少？ |
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当期应纳增值税＝150×13%－[137.7－115×8×（13%－10%）]＝－90.6（万元）
当期免抵退税＝115×8×10%＝92（万元） 92＞90.6；则应退 90.6 万元。 当期免抵税额＝92－90.6＝1.4（万元）（需要计算城建税、教育费附加和地方教育附加）。 |
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