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某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为6.5万元，取得运输业专用发票注明的运费2万元； （2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税13万元； （3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为0.78万元； （4）接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元； （5）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元； （6）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元； （7）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。 已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 悬赏金额: 20 金币
状态：
未解决
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最美女会计
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回复：5楼梦在深巷中的帖子 一起加油 |
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一起来做题
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（3）计算该企业当月应纳增值税税额。
【正确答案】该企业当月应纳增值税税额=27.04-20.76+1.04=7.32（万元 |
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（2）计算该企业当月的增值税进项税额。
【正确答案】该企业当月的增值税进项税额=6.5+2×9%+13+0.78+5×6%=20.76（万元） 进项税转出＝8×13%=1.04（万元） 【点评】被盗的工具是外购的，采购时该单位已经抵扣了增值税进项税额，所以该批工具丢失，需要将当初购进时抵扣的进项税额做转出处理。外购工具，是有采购价（成本）的。采购成本乘以税率即是需要转出的进项税额。 |
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（1）计算该企业当月的增值税销项税额。
【正确答案】该企业当月的增值税销项税额＝200×13%+1.13÷（1+13%）×13%+7.91（1+13%）×13%=27.04（万元） |
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