税务师“挑战3CM”周周测活动（第一周）涉税服务实务
单选题，共10道，每题10分
1、税务师受托对某企业2022年度企业所得税纳税情况进行审核，发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月，金融企业同期同类贷款利率为5%。企业计算2022年度应纳税所得额时，允许扣除的利息是（ ）万元。
A.7.5
B.8.25
C.6.25
D.10
2、（2017年）某公司拖欠2021年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准2022年2月，税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。
A.税收保全措施
B.提供纳税担保
C.强制执行措施
D.税务行政协助
3、有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列表述不正确的是（ ）。
A.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度
B.新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证
C.个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力
D.暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业执照和税务登记证不再有效
4、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
5、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。
A.属于内蒙古自治区的企业，必须同时使用中文和蒙古文开具发票
B.向消费者个人零售小额商品或者提供零星劳务的，可免于逐笔开具发票
C.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票
D.发票的全部联次必须一次性如实填开
6、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（ ）。
A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
B.产权出典的，由出典人纳税
C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
7、华北某油田2022年3月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（ ）元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580
8、某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关专用缴款书的进项税额，企业的会计处理为（ ）。
A.暂不进行会计处理
B.记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C.记入“应交税费——未交增值税”科目
D.记入“应交税费——待认证进项税额”科目
9、某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2021年4月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。
A.不用做会计处理
B.借：银行存款 460000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）460000
C.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）300000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 300000
D.借：应收出口退税款 300000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）160000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000
10、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。
A.借：营业外支出
贷：库存商品
B.借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
