税法一：土地增值税（答案）

问题1：

正确答案：C

答案解析：取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用（登记、过户手续费和契税）。

取得土地使用权所支付的金额＝（1400＋42）×80%＝1153.60（万元）

问题2：

正确答案：D

答案解析：房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

房地产开发成本＝（90＋2100＋60）×80%＝1800（万元）

问题3：

正确答案：C

答案解析：允许扣除的房地产开发费用＝（1153.6＋1800）×9%＝265.82（万元）；准予扣除的税费为64.8万元；加计扣除费用＝（1153.6＋1800）×20%＝590.72（万元）；允许扣除项目金额合计＝1153.6＋1800＋265.82＋64.8＋590.72＝3874.94（万元）。

问题4：

正确答案：D

答案解析：

增值额＝7200－3874.94＝3325.06（万元）

增值率＝3325.06÷3874.94×100%＝85.81%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

应缴纳的土地增值税＝3325.06×40%－3874.94×5%＝1136.28（万元）