我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的境内利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）

根据上述资料，回答下列问题：

（1）2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（   ）万元。

A.800

B.500

C.1100

D.900

【答案】D

可抵免税额=1900÷（1-5%）×5%+1000×80%=900（万元）。

（2）2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（   ）万元。

A.1800

B.1700

C.2800

D.2600

【答案】C

应纳税所得额=1900+900=2800（万元）。

（3）2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（   ）万元。

A.450

B.425

C.700

D.650

【答案】C

抵免限额=2800×25%=700（万元），可抵免税额900万元，实际抵免税额为700万元。

（4）2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ？？？  ）万元。

A.575

B.525

C.1200

D.1000

最后这题我看过两个答案，一个是A，一个是D，到底是哪个？