一、单项选择题

1、某企业地处县城，2015年5月被税务机关查补增值税35000元、消费税22000元、所得税25000元；还被加收滞纳金1000元，被处罚款40000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（　）元。

A、4560

B、4850

C、4900

D、6250

【正确答案】 A

【答案解析】 城市维护建设税和教育费附加的计税依据不包括所得税和非税款项，该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=（35000+22000）×（5%+3%）=4560（元）

2、下列关于城建税的税收优惠政策的说法错误的是（　）。

A、减免二税时相应减免城市维护建设税

B、对由于减免二税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税

C、对出口产品退还的增值税和消费税，同时退还已纳的城市维护建设税

D、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

【正确答案】 C

【答案解析】 对出口产品退还的增值税和消费税，不退还已缴纳的城市维护建设税。

3、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（　）。

A、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C、对由于减免增值税而发生退税的，不可以同时退还已征收的教育费附加

D、按现行政策，对外商投资企业不征收教育费附加

【正确答案】 A

【答案解析】 对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收教育费附加。

4、下列项目中，需要缴纳城市维护建设的是（　）。

A、农业生产者销售农产品的行为

B、企业出租房屋的行为

C、企业购买房屋的行为

D、医院提供的医疗服务

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，农业生产者销售农产品是免税的，所以不需要缴纳城建税；选项B，企业出租房屋需要缴纳增值税，所以也需要缴纳城建税；选项C，企业购买房屋不涉及增值税、消费税，所以不缴纳城建税；选项D，医院提供的医疗服务是免税的，所以不需要缴纳城建税。

5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　）。

A、城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行

B、由受托方代收、代扣“二税”的纳税人应按受托方缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D、中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为7%

【正确答案】 D

【答案解析】 对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城建税的税率，统一为5%。

二、多项选择题

1、按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（　）。

A、个人缴纳的车辆购置税

B、某个体工商户缴纳的增值税

C、某外国企业缴纳的消费税

D、某进出口贸易公司缴纳的关税

E、某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

【正确答案】 BCE

【答案解析】 城建税及教育费附加的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。

2、下列行为中，不需要缴纳城建税和教育附加的有（　）。

A、事业单位出租房屋行为

B、企业购买房屋行为

C、油田开采天然原油并销售行为

D、外商投资企业销售货物行为

E、进口应税消费品的行为

【正确答案】 BE

【答案解析】 选项B，企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税；选项E，城建税“进口不征，出口不退”。

3、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（　）。

A、纳税人直接缴纳二税的，在缴纳二税地缴纳城市维护建设税

B、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5％

C、由受托方代收代扣二税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

D、对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还

E、县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 对增值税实行先征后返办法的，除另有规定外，城市维护建设税不予返还。

4、根据城市维护建设税的有关规定，下列说法中不正确的有（　）。

A、适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B、计税依据是实际缴纳的“二税”的税额，不包括加收的滞纳金

C、海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税

D、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E、纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A，城建税适用税率一般为纳税人所在地的适用税率，但对下列两种情况，应按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人；选项D，城建税“进口不征，出口不退”。

5、县城某制药厂为一般纳税人，2015年4月经营缴纳增值税285万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项78万元。则下列说法正确的有（　）。

A、本月经营应缴纳城建税14.25万

B、本月应缴纳城建税14.28万元

C、本月应补缴城建税3.33万元

D、本月应补缴城建税3.79万元

E、转让药剂生产技术免交增值税

【正确答案】 ACE

【答案解析】 转让自然科学领域的技术免征增值税，所以78万元不涉及缴纳城建税。该厂本月经营应缴城建税＝285×5％＝14.25（万元），应补缴城建税＝66.6×5%＝3.33（万元）