初级会计职称专栏☉整理借营业外支出贷应交税费-应交进项税额相关问题讨论及资料分享，并提供借营业外支出贷应交税费-应交进项税额相关资讯
出口退税中进项税转出的处理
按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,则应作进项税额转出处理。 【例】A企业1月份购进外销商品一批,价款1000[详细]
视同销售的会计分录
问题:视同销售的会计分录答案:(1)货物交付他人代销委托方的处理,视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入。(2)销售代销货物受托方的处理,按收取的手续费确认收入(3)设有两个...[详细]
进项税额转出业务分析及账务处理
(一)增值税“进项税额转出”业务分析进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务,原用于生产性应税项目,并已将增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户,但后来又改[详细]
相关损失转入当期“营业外支出”的金额为( )元。
初级会计实务•单选题企业盘亏生产用设备一台,该设备账面原值为150 000元,已提折旧24 000元,购入时增值税税额为19 500元,取得相关保管人员的责任赔款5 000元,已存入银行。经上级批准,相关损失转入当期“营业外支出”的金额为( )元...[详细]
固定资产清理全套分录(速收)
固定资产清理固定资产是企业赖以生产经营的资产,可以说是每个企业的“大宝贝”,但是当固定资产清理时的会计分录令很多会计人员都头大,小编呕心沥血整理的分录大全就派上用场了!1.将固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值...[详细]
...职称《初级会计实务》答疑精华:进项税额转出
2016年初级会计职称备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于第二章“进项税额转出”提出的相关问题及解答,希望对大家有帮助!【例题】某企业2014年8月份...[详细]
税务师《涉税服务实务》每日一练:行政复议决定(10.03)
不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海。对于税务师考试而言,每天进步一点点,基础扎实一点点,通过考试就会更容易一点点。正保会计网校税务师每日一练提供高质量习题,日积月累。以下为税务师《涉税服务实务》每日一练,你练了吗?...[详细]
以前年度购进固定资产,缴纳税款及罚款和滞纳金如何...
【问题】 以前年度购进的固定资产,目前发现不能抵扣进项税,按规定补缴了增值税税款及罚款和滞纳金10万,应该如何做账务处理? 【答案】 会计处理参考如下: 按转出的进项税: 借:固定资产 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 缴[详细]
增值税转型后进项税额如何抵扣
2004年我国东北地区试行增值税转型,转型将引起购进固定资产的增值税一般纳税人当期应纳增值税减少及当期应纳所得税增加。本文仅讨论转型对增值税的影响。根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭[详细]
税务师《涉税服务实务》每日一练:增值税(03.15)
业精于勤,荒于嬉;行成于思,毁于随。正保会计网校提供税务师《涉税服务实务》每日一练习题供学员参考,希望大家勤奋练习,坚持到底。单选题某企业为增值税一般纳税人,2019年1月外购一批货物,取得了销货企业开具的增值税专用发票和铁路...[详细]
