初级会计职称专栏☉整理出租不动产采取预收账款方式的纳税义务发生时间相关问题讨论及资料分享，并提供出租不动产采取预收账款方式的纳税义务发生时间相关资讯
预收款增值税纳税义务发生时间
问题:预收款增值税纳税义务发生时间答案:预收款增值税纳税义务发生时间,可分为3种: 1.生产销售生产工期未超过12个月的货物,其纳税义务发生时间为货物发出的当天; 2.生产销售生产工期超过12个月的货物,其纳税义务发生时间为收到预收款...[详细]
[经验分享]关于各税种预收账款纳税义务发生时间的...
增值税规定为货物发出当天。生产期超过12个月的大型机械设备等,为收到预收款或合同约定的当天。 消费税规定,采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天。 营业税规定:纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税...[详细]
预收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间如何确...
【问题】预收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间是发出商品还是对方验收合格?【答案】《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》(财政部令第65号)第三十八条第(四)项...[详细]
营改增后跨年度收取租金的涉税风险及控制
实际中,租赁合同中的涉税风险点主要体现为:跨年度收取租金的涉税风险,承租人代出租人缴纳税费的涉税风险,租赁期间违约金和赔偿金的涉税风险,租赁期间租赁价格的风险,免收租金的税收风险,租赁期间装修费用的涉税风险,等6大涉及税收风险。...[详细]
财务报表分析直击企业涉税风险点
财务报表分析直击企业涉税风险点,财务报表,不仅是诊断企业经营的脉搏器,也是诊断企业涉税风险的脉搏器。您想做一位通过财务报表诊断企业涉税风险的高手吗?想知道企业的涉税风险通常潜藏在财务报表的哪些报表项目中吗?财务报表的哪些异常又会...[详细]
财政部会计司关于企业会计准则实施问答(2021年第1...
2021年3月2日,财政部会计司发布2021年第一期企业会计准则实施问答20个,内容涉及金融工具(11个)、租赁(4个),股份支付(1个)、债务重组(3个)和外币折算(1个)。金融工具准则实施问答1、问:新冠肺炎疫情下,企业在应用预期信用损失法时...[详细]
哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税?
问题:哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税?答案:退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发,只要纳税人 2019 年度内已预缴税额高于年度应纳税额,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。常见情形有:1.2019 ...[详细]
新收入准则涉及的合同负债科目主要账务处理是怎样...
【问题】 新收入准则涉及的合同负债科目主要账务处理是怎样做的? 【答案】 “合同负债”科目核算企业已收或者应收客户对价而应向客户转让商品的义务,应该按合同进行明细核算。 企业再向客户转让商品之前,客户已提[详细]
史上最全!金税三期下税务预警指标及计算分析
说到金税三期,相信每一个财务人都十分了解,如果企业数据异常,金税三期会自动预警,而数据异常是税务稽查发现问题的线索,今天教大家从两个方面分析税务预警指标以及检查重点。文章略长,建议收藏起来慢慢看。一、企业税负率的分析企业不仅要...[详细]
房产企业,以房抵款账务该怎么处理?
在房地产企业中,经常会涉及到的一笔业务就是,以房抵工程款,当会计遇到这种不按常理出牌的套路时,该怎么做账呢?以房抵工程款,是否要纳税?房地产企业以房抵工程款、以房抵银行贷款、以房抵分配股东股息就是有偿取得其他经济利益的...[详细]
