初级会计职称专栏☉整理某企业2018年5月10日购入一台不需要安装的生产用设备相关问题讨论及资料分享，并提供某企业2018年5月10日购入一台不需要安装的生产用设备相关资讯
福利费的增值税、企业所得税和个税差异
企业为员工发放货物福利和免费提供服务,增值税、企业所得税和个税是如何规定的?是否涉税呢?我们一起看一看。一、 企业为员工发放货物福利费1.自产货物用于福利发放给员工01增值税:视同销售应缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例...[详细]
财税[2016]140号金融、房地产开发、教育辅助服务等...
12月21日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号),对36号文件发布后,有关金融、房地产开发等行业,在征税执行过程中的[详细]
公司新购的汽车,支付的车辆购置税和上牌费如何进行...
【问题】 公司新购的汽车,支付的车辆购置税和上牌费如何进行账务处理? 【答案】 参考《企业会计准则第4号——固定资产》相关规定,固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用...[详细]
营改增79天了,这些“财务核算”问题你清楚吗?
1、一般纳税人应在“应交税费”科目下应设置哪些一级明细科目?一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待[详细]
2021年转入固定资产,可以在2020年一次性税前扣除吗...
【问题】 企业于2020年11月购入价格不超过500万的设备计入了在建工程,当月付款当月开具了发票,设备安装完毕后于2021年1月转入固定资产,该设备可以在2020年选择一次性税前扣除政策吗?【答案】《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业...[详细]
企业所得税汇算清缴前梳理——收入
上周我们梳理了本费用后,我们还需要认真的梳理收入。(链接请戳:企业所得税汇算清缴前梳理——成本费用)会计上,收入是按会计核算制度的规定进行账务处理确认的收入。而计算企业所得税应纳税所得额的收入,是税法认可的收入。关账之前,...[详细]
实务 ▌分期付款购买固定资产的会计与税务处理
购买固定资产对于每一个企业来说,都是一笔重要的开支,尤其对于大型的生产制造企业来说,重大金额的固定资产购买支出经常会占用企业的大笔资金,可能会影响企业正常的生产经营活动。因此,有些企业会选择分期付款的方式购买重大金额的固定资产,...[详细]
自2015年1月1日起,哪些产品的出口退税率发生变化...
《财政部国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》(财税〔2014〕150号)规定:一、自2015年1月1日起,提高部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品服装的出口退税率;取消含硼钢的出口退税。其中,提高玉米加工产品出口退税率的政策执行[详细]
2018年度企业财务报表具体项目列报说明
最近大家咨询财务报表具体列报项目方面的问题比较多,而且在某些列报项目的内涵上跟主审的事务所有不同的意见。为了帮助大家了解财务报表列报项目内容的变化,老顾根据2018年财政部发布的文件及解读给大家汇总整理了一下,供大家参考。 首先...[详细]
2018年的小型微利企业的认定标准是什么
【问题】 2018年的小型微利企业的认定标准是什么,现在做汇算清缴,小型微利企业能否按最新的政策享受优惠? 【答案】 参考财税〔2018〕77号规定的2018年度的认定标准,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (...[详细]
