注册会计师专栏☉整理未交增值税期末余额相关问题讨论及资料分享，并提供未交增值税期末余额相关资讯

  • 财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》逐条...

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定,现对增值税有关会计处理规定如下:一、会计...[详细]

    2019-4-21
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  • 新准则下增值税的会计处理

    1.进口货物的增值税会计处理企业进口货物,按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照进口货物应...[详细]

    2009-7-20
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  • 增值税科目的设置

    一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目: “应交增值税”明细科目中,应设置九项专栏,即:进项...[详细]

    2011-6-13
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  • 出口企业增值税会计处理

    出口货物退(免)税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流通环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税或免征。“免抵退税”主要适用于生产企业自营或委托...[详细]

    2018-8-7
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  • 年末是否要结转增值税 如何进行账务处理

    【问】年末是否要结转增值税,如何进行账务处理?【答】企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税费——应...[详细]

    2015-1-20
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  • 营改增后相关涉税会计科目的处理

    问:营改增后相关涉税会计科目如何处理?答:一、“应交税金—应交增值税”科目(一)科目借方发生额核算内容“应交税金—应交增值税”科目的借方发生额,反映企业...[详细]

    2019-4-12
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  • 增值税留抵税额在几种特殊情形下的处理方法

    一、增值税一般纳税人经营地点迁移时增值税留抵税额处理 《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第71号公告)规定: (一)...[详细]

    2014-10-23
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  • 营改增试点增值税期末留抵税额的会计处理

    营改增试点增值税期末留抵税额的会计处理,营改增试点增值税期末留抵税额的会计处理如下:试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点...[详细]

    2012-9-24
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  • 详解“应交税费——应交增值税”明细账

    一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 (一)在“借方”反映的明细账 1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货[详细]

    2019-4-29
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  • 营改增以后,应交税金增值税会计核算怎么规定的

    问:营改增以后,应交税金增值税会计核算怎么规定的? 答:根据《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会[1993]83号) 《中华人民共和国增值税暂行条例...[详细]

    2015-5-27
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  • “应交税费——未交增值税”的期末余额为多少元?

    想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下,再坚持一下,胜利就是属于你的”!2019年注册会计师考试已经进入备考阶段,快来跟着正保会计网校一起复习吧...[详细]

    2019-1-25
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  • 应交增值税期末余额在会计报表上怎么列示

    【问题】应交增值税期末余额在会计报表上怎么列示?【答案】财会「2016」22号:三、财务报表相关项目列示“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“[详细]

    2019-5-2
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  • 增值税期末留抵税额的会计处理与填报

    一、增值税期末留抵税额的会计处理兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值...[详细]

    2016-6-6
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  • 一般纳税人的增值税在财务报表中的相关列示

    一般纳税人涉及到的增值税科目很多,如此繁杂的科目体系,应该如何在财务报表中列示呢?一、增值税会计科目设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目...[详细]

    2017-10-23
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  • 年末增值税结转分录如何做

    问:年末是否要结转增值税,年末增值税结转分录如何做?答:“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。结转...[详细]

    2015-1-20
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  • 预缴增值税用哪个?应交增值税与未交增值税?

    国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知(国发〔2016〕26号)规定:所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享...[详细]

    2016-7-5
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  • 应交增值税的9个明细科目

    应交增值税的9个明细科目,“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口...[详细]

    2011-2-9
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  • 增值税会计处理脉络回顾及22号文件主要内容

    2016年12月3日大家期盼已久的《增值税会计处理规定》如期而至,该文件出台对于规范纳税人增值税会计处理,促进营改增试点深入与落实具有重要的意义。 一...[详细]

    2017-1-9
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  • 转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理

    问:转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理? 答:在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,...[详细]

    2010-7-23
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  • 固定资产清理科目期末可以有余额吗

    【问题】 固定资产清理科目期末可以有余额吗? 【答案】 根据企业会计准则应用指南会计科目与账务处理:固定资产清理本科目期末借方余额,反映企业尚未清理完毕的固定资产...[详细]

    2019-5-3
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