帖子主题： [会计培训] 会计基础和计税基础发表于：Fri Feb 02 08:22:50 CST 2018

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账面价值与计税基础两者有哪些区别
账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额,作为不扣除该科目备抵的项目(如累计...[详细]
2015-11-13
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资产计税基础和相关税务规定
资产是由于资本投资而形成的财产。税法规定,纳入税务处理范围的资产形式主要有固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,均以历史成...[详细]
2015-1-30
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接受股东赠予设备需要确认收入缴纳企业所得税吗
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第二条<企业接收股东划入资产的企业所得税处理>规定,(1)...[详细]
2014-7-2
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用一套房产出资,投资设立子公司,是否交企业所得税
1、国家税务总局2008年下发的《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权...[详细]
2016-11-3
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账面价值与计税基础两者有哪些区别
账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额,作为不扣除该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产...[详细]
2018-1-31
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企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)
第一条为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《...[详细]
2018-1-29
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视同销售的税收政策和会计处理技巧
税法和会计差异最集中的问题就在视同销售,本期小编就和大家一起来学习一下视同销售的有关税收政策和会计处理技巧。什么是“视同销售”?...[详细]
2018-1-30
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非货币性资产投资如何确定计税基础
根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)的规定,企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非...[详细]
2018-1-25
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2016注会《会计》每日一练:预计负债的计税基础(8.24)
2016注会《会计》每日一练:预计负债的计税基础(8.24),单选题A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关...[详细]
2016-8-24
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2016年注会《会计》练习题:资产和负债的计税基础
为了方便备战2016注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试《会计》科目的练习题,希望对广大考生有帮助。多选题下列关于...[详细]
2016-1-20
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会计与税法折旧年限不同如何进行纳税调整
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)第五条第一款规定,企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧...[详细]
2018-1-30
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固定资产计税基础
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在...[详细]
2011-9-2
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如何确定无形资产的计税基础和摊销年限
企业在生产经营中取得的土地使用权或商标权等无形资产,账面价值与计税基础往往不一致,造成无形资产使用期间每年的摊销额在会计与税法上有差异,如何确定...[详细]
2013-7-22
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房产税计税基础中是否包含土地价款
问题:企业的房产原值中未包含土地的价款,购入的土地在无形资产中单独核算,请问我们在缴纳房产税的计税基础是?(有的税务机关人员说土地也要缴,有的说不缴) 回复:...[详细]
2018-1-30
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...分享:负债的账面价值与计税基础
中级会计实务知识点分享:负债的账面价值与计税基础, 1.负债的账面价值:会计记账的数 2.负债的计税基础:是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得...[详细]
2012-1-29
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股息红利等权益性投资收益什么时候确认
答:对于居民企业的股息红利收益,根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认...[详细]
2018-1-30
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股权收购中被收购股权计税基础如何确定
笔者整理了企业重组需要明确的一系列问题,本文拟探讨发行权益性证券的股权收购中,被收购股权计税基础如何确定这一问题。案例 A公司发行价值为5亿元的...[详细]
2012-5-23
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...收益何时确认
答:对于居民企业的股息红利收益,根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号四、关于股息、红利等权益性投资...[详细]
2015-6-11
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常见的资产和负债计税基础的总结
税法上对于会计上计提的减值准备都是在实际发生的时候才能扣除,所以减值准备的计提通常是会引起账面价值和计税基础的不同。负债: 对于负债的计税...[详细]
2009-12-24
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长期股权投资的会计与税务处理差异分析
CAS 2规定,长期股权投资在取得时,应按初始投资成本入账;《企业所得税实施条例》(以下简称《条例》)规定,通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。可见,...[详细]
2018-1-31
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