会计培训专栏☉整理企业所得税暂时性差异相关问题讨论及资料分享，并提供企业所得税暂时性差异相关资讯

  • 应纳税暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

    【摘要】 本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨,以供会计人员学习时参考。【关键词】公允价值变动损益;...[详细]

    2009-9-17
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  • 汇算清缴时注意会计与税法的差异

    纳税调整分为永久性差异纳税调整和时间性差异纳税调整。永久性差异纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的在以后各期不能转回的纳税调整事项,如超额列支的...[详细]

    2018-1-30
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  • 新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整

    根据《企业会计准则第29号──资产负债表日后事项》规定,资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后的,应调...[详细]

    2009-7-29
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  • 解读《企业会计准则第18号——所得税》

    【摘要】本文分析了新企业会计准则下所得税会计的基本理念、会计核算方法、差异分类、递延所得税的确认和计量等变化,详解了所得税费用的计算过程,梳理...[详细]

    2009-9-18
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  • 企业所得税核算的科目设置及财务处理

    企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递...[详细]

    2014-2-25
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  • 坏账准备的所得税处理

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第七项规定:未经核定的准备金支出不得在计算应纳税所得额时扣除,而旧的内资企业所得税暂行条例则允许按...[详细]

    2009-10-28
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  • 预缴企业所得税的账务处理

    《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照...[详细]

    2009-10-9
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  • 新旧准则下所得税核算方法的比较

    新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]

    2009-10-9
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  • 新准则下所得税核算技巧

    财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法,要求企业全面采用资产...[详细]

    2009-7-9
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  • 可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

    【摘要】本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨,以帮助会计人员和应试考生解决实际工作中所面临的疑难困惑问题。 【...[详细]

    2009-9-16
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  • 暂时性差异与非暂时性差异

    在进行企业所得税汇算清缴时,往往会涉及“暂时性差异”的问题。而我们对于“差异性”的理解,往往会比较模糊,不容易判断,现在就对于税会差异的问题给...[详细]

    2017-12-8
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  • 什么是所得税暂时性差异

    1.暂时性差异是会计和税法的差异。站在利润表的角度,会计和税法的差异体现在利润总额和应纳税所得额上。应纳税所得额的计算一般是按利润总额加减会计与税法的差异...[详细]

    2018-1-29
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  • 暂时性差异与永久性差异和时间性差异的比较分析

    【摘要】新所得税会计准则采用了暂时性差异的概念,但这并不意味着否认了会计实务中永久性差异的存在。为更好地理解和运用新所得税准则,笔者结合实例...[详细]

    2009-9-28
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  • 坏账准备的税务与会计处理差异

    由于税法不认可会计上计提的坏账准备,所以,企业在计缴企业所得税时,必须对计提的坏账准备进行纳税调整,由此产生了应纳税暂时性差异。 案例 甲公司执行...[详细]

    2013-8-13
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  • 第十六章 所得税 - 2016年中级会计职称《中级会计...

    企业对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益,应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,并减少所得税...[详细]

    2016-6-24
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  • 暂时性差异财税分析

    新的企业会计准则对于所得税的会计核算采用了资产负债表债务法,与原有企业会计制度中的应付税款法和纳税影响会计法(其中包括收益表债务法)有着本质的区别。同时由于...[详细]

    2018-1-30
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  • 2017年注册会计师《会计》易错题解析:所得税费用

    2017年注册会计师《会计》易错题解析:所得税费用, 多选题:按照我国企业会计准则的规定,企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有( )。A.企业当期...[详细]

    2017-3-7
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  • 新准则下企业所得税会计处理

    所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的...[详细]

    2009-12-22
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  • 企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)

    第一条 为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和...[详细]

    2018-1-29
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  • 新准则下带薪缺勤的所得税会计处理

    新《企业会计准则第9号——职工薪酬》与旧准则相比,增加了带薪缺勤等新型职工薪酬的处理,体现了以人为本的理念,也与新《劳动法》《职工带薪年休假...[详细]

    2015-1-5
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