会计培训专栏☉整理可供出售金融资产公允价值变动 纳税调整相关问题讨论及资料分享，并提供可供出售金融资产公允价值变动 纳税调整相关资讯

  • 金融资产公允价值变动的纳税调整

    《以公允价值计量资产纳税调整表》(下称“新表”)是本次新《企业所得税年度纳税申报表》中新增加的一个附表。新表分为以公允价值计量且其变动计入...[详细]

    2010-3-22
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  • 企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)

    第一条 为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《...[详细]

    2018-1-29
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  • 权益法下长期股权投资纳税调整

    由于长期股权投资业务的会计处理与税收规定存在差异,企业持有的长期股权投资,需要在企业所得税汇算清缴时分析是否需调整应纳税所得额。本文就权益法下长期...[详细]

    2012-2-7
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  • 权益法核算下的长期股权投资纳税调整

    投资企业取得对联营企业或合营企业的投资时,对于取得投资时初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不要求对长期股权...[详细]

    2010-4-14
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  • 企业所得税纳税调整案例解析

    某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,2008年度企业全年实现收入总额9000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元,会计利润总额70万元,已缴纳企业...[详细]

    2009-8-13
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  • 2017年注册会计师《会计》所得税的核算考察星级配...

    非同一控制下控股合并,在合并报表中不区分应税合并和免税合并,被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原被购买方的计税基础,而账面价值应反映购买日的公允价值,...[详细]

    2018-1-29
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  • 长期股权投资:新准则适用范围缩小

    修订后的长期股权投资准则将原“投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资”,并入...[详细]

    2014-4-14
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  • 企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)

    第一条 为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《...[详细]

    2018-1-16
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  • 新准则下企业所得税会计处理

    所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的...[详细]

    2009-12-22
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  • 关于印发《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意...

    2007年2月2日,国家税务总局发布《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》(国税发[2007]9号)。根据我国企业所得税两法合并后的新变化,结合注册税务师的...[详细]

    2018-1-30
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  • 应纳税暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

    【摘要】本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨,以供会计人员学习时参考。 【关键词】公允价值变动损益;...[详细]

    2009-9-17
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  • 2014年注册会计师考试《会计》第二十二章练习题

    2014年注册会计师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册会计师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目练习题,...[详细]

    2013-11-21
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  • 小企业对外投资的会计处理

    摘要:《小企业会计准则》将于2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。该准则对小企业对外投资的会计核算进行了规范,本文对小企业对外投资的会计处理进行了归纳与...[详细]

    2018-1-27
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  • 新准则下所得税核算技巧

    财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法,要求企业全面采用资产...[详细]

    2009-7-9
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  • 转自正保会计网校,有更改.

    一般换股按换出股权的性质不同,还可分为:(1)股份换股,即一个企业以自身发行的权益性证券换取另一企业的股权,而换入股权可能是对方自己发行的权益性证券,也可能...[详细]

    2018-1-30
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  • 新准则与新所得税法下福利费的核算

    2007年以来,财政部先后下发了《关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》(财企[2007]48号)、《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》(...[详细]

    2010-1-11
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  • 2015年注税(cta)考试《财务与会计》第十七章练习题...

    2015年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2015年注册税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题,...[详细]

    2014-12-2
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  • 利得和损失的财税处理差异

    会计侧重于经济业务的实质,税法从组织财政收入的角度出发,侧重于企业经济业务社会价值的实现,这决定了两者必然存在差异。 1.会计将可靠性作为最主要的...[详细]

    2010-6-10
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  • “利得”和“损失”的会计与税务处理比较分析

    我国2007年1月1日起施行的《企业会计准则——基本准则》(以下简称“基本准则”)中首次引入了“利得”和“损失”的概念,与美国等西方国家不同,我国...[详细]

    2009-10-30
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  • 2017年税务师考试《财务与会计》练习题精选(十七)

    2017年税务师考试报名已结束,备考正式开始。广大考生要提早进入备考状态,学习知识点的同时要加强练习题的巩固,把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学...[详细]

    2017-7-17
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