帖子主题： [注册会计师] 进项税额转出进项税额不得抵扣发表于：Tue Jan 30 14:56:18 CST 2018

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狂奔的阿牛

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2015年注会税法重要知识点:不得抵扣进项税和进项税额转出
为帮助广大考生抓住重点,高效备考,网校老师特别整理了注会各科目重点知识点,希望对您的备考有所帮助! 知识点:视同销售、特殊销售、不得抵扣进项税和...[详细]
2016-1-4
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不能抵扣的14种进项税额及会计处理
一种情形:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当...[详细]
2018-1-29
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进项税额转出情形及账务处理大全
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其...[详细]
2016-8-9
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15种进项税额不得抵扣情形及实务案例
简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,适用简易计税方法计税的一般纳税人,其取得的用于简易计税方法计...[详细]
2018-1-29
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正确计算不得抵扣的进项税额
其中,古旧图书销售收入1200万元、餐饮业收入1500万元,销售外购货物3500万元,外购货物取得可抵扣的进项税金为460万元。由于无法划分用于免税货物、非增值...[详细]
2013-9-17
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免税项目进项税无法分清如何计算进项税转出
问: 免税项目进项税无法分清如何计算进项税转出?答:根据财税(2013)106号文件,营业税改征增值税试点实施办法第二十六条适用一般计税方法的纳税人,...[详细]
2015-6-10
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非正常损失涉及进项税额转出问题解析
新实施细则本条规定了非正常损失的概念和范围, 删除了原实施细则中自然灾害损失属于非正常损失的规定以及“其他非正常损失”的兜底条款,明确指出非正常...[详细]
2015-11-17
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不动产抵扣进项税额转出纳税申报
不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。不得抵扣的进项税额...[详细]
2016-6-16
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所转出的进项税额是否能在企业所得税税前扣除
问:我公司在2014年5月有一批原材料被盗,在6月份增值税纳税申报时做了进项税额转出,那所转出的进项税额是否能在企业所得税税前扣除? 答:可以税前扣除...[详细]
2014-7-2
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增值税专用发票认证后哪些结果不得作进项税抵扣凭...
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)规定:"第二十六条经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证...[详细]
2018-1-27
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进项税额不能抵扣的常见情况有哪些
一般就是针对以前由于进项税额可以抵扣,记入了借方的应交税费——应交增值税(进项税额),而现在由于用途发生了变化,进项税额不能抵扣了,那么就需要转出...[详细]
2015-1-21
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不能抵扣增值税进项税额的会计处理
在我国,增值税实行的是税款抵扣制度,按《增值税暂行条例》规定,一般纳税企业当期应纳的增值税为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。在会计实务上,...[详细]
2010-10-4
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企业发生存货损失进项税额如何处理
新修订的《增值税暂行条例》第十条规定了以下几种情形的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进...[详细]
2018-1-28
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营改增后取得不得抵扣的专用发票怎么办
2016年5月1日全面营改增后,不少纳税人经常会提出两个问题,一是不能抵扣的项目能否开具专用发票?二是取得了不得抵扣的专用发票怎么办? 首先,不能抵扣的项目也...[详细]
2018-1-29
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出口货物不抵扣进项税额的会计处理
【例】某企业为有进出口经营权的工业生产企业(该企业享受免、抵、退税政策优惠),购进用于出口产品的原材料,价款为200万元,进项税额34万元。货款以银行...[详细]
2010-3-3
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已抵扣的固定资产改变用途需要进项税转出吗
答:增值税暂行条例第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。另...[详细]
2014-1-24
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增值税进项税额转出会计分录如何做
答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本: 1、原材料借:原材料贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出之前是...[详细]
2015-1-26
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...增值税视同销售与不得抵扣的区别
如何正确区分增值税视同销售货物行为和进项税额转出有两个标准:先看是否增值,二看对内还是对外。 1、看是否增值,若增值一切都视同销售。生产的产品...[详细]
2015-11-27
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关于印发《增值税会计处理规定》的通知
为进一步规范增值税会计处理,促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的贯彻落实,我们制定了《增值税会计处理规定》,现印发给你们,请遵...[详细]
2018-1-29
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被大火烧毁的仓库货物进项税额需要转出吗
问:我公司一个仓库因附近民房大火蔓延而被烧毁,里面有近五百万的货物,这些货物的进项税额需要做进项转出吗? 答:《中华人民共和国增值税暂行条例》(...[详细]
2014-7-10
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