注会CPA考试专栏☉整理了解被审计单位内部控制的程序相关问题讨论及资料分享，并提供了解被审计单位内部控制的程序相关资讯

  • [求助]了解被审计单位的内部控制是否是了解被审计...

    在了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制时,在业务流程层面了解和评价内部控制,在执行完一系列的审计程序,获得审计证据后,要求初步评价和风险评估,此时的...[详细]

    2016-4-24
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  • 审计做错的那些题

    5 . [单选题] 在编制审计计划时,应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时,不应实施的程序是( )。A.询问P公司的有关人员,并查阅相关内部控制文件B....[详细]

    2015-12-28
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  • 审计做错的那些题

    6.【多选题】在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,注册会计师应当考虑的主要因素有( )。A.被审计单位是否针对这些风险设计了控制B.相关控制是否可以...[详细]

    2016-6-25
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  • 审计做错的那些题

    18 . [多选题] 在了解被审计单位内部控制时,注册会计师通常会( )。A.查阅上期...B.如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师只能使用细节测试C.注册会计师...[详细]

    2016-6-25
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    设计进一步审计程序时的考虑因素:1.风险的重要性2.重大错报发生的可能性3.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征4.被审计单位采用的特定控制的性质5.注册会计师...[详细]

    2015-12-30
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  • 审计做错的那些题

    18 . [多选题] 在了解被审计单位内部控制时,注册会计师通常会( )。A.查阅上期工作底稿B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C.重新执行某项控制D.现场观察...[详细]

    2016-6-24
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  • 审计做错的那些题

    发现蓝海科技公司的各项内部控制政策和程序都比较健全有效,于是将其重大错报风险...D.深入了解被审计单位业务【正确答案】: ACD【答案解析】:管理建议书是注册会计...[详细]

    2016-6-30
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    注册会计师通过询问、观察、检查和穿行测试了解被审计单位的内部控制,以评价内部控制设计的是否合理以及是否得到执行。在进一步程序中,针对设计合理且得到执行的控制,...[详细]

    2016-6-25
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    准则要求,注册会计师必须了解被审计单位及其环境,包括内部控制,以充分识别和评估财务报表重大错报的风险,并针对评估的重大错报风险设计和实施控制测试和实质性程序。...[详细]

    2016-5-13
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    做法:首先针对某项认定详细了解控制目标和内部控制政策和程序后,方可确定从哪些方面...审计顺利考试 分析程序的作用: 1.用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境。(...[详细]

    2016-3-31
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  • 咪朵啦,2016年注会学习小屋!审计、经济法、税法,必...

    询问治理层:了解编制财务报表的环境 询问内审人员:了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序,以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了...[详细]

    2016-6-28
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    5.对被审计单位财务业绩的衡量和评价 6.被审计单位内部控制。2015...风险评估程序: 注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境: (1)相关行业状况...[详细]

    2016-4-16
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  • 练习打字啰(审计篇)

    注册会计师通常需要与被审计单位就存货监盘等问题达成一致意见。注册会计师首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况,并考虑获取...[详细]

    2016-2-6
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  • 咪朵啦,2016年注会学习小屋!审计、经济法、税法,必...

    2.【问题】如何理解分析程序用作风险评估程序?【解答】(1)并非在了解被审计单位及其环境的所有方面均实施分析程序。如了解内部控制中不使用分析程序。(2)所使用的...[详细]

    2016-6-29
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  • 练习打字啰(审计篇)

    注册会计师通常需要与被审计单位就存货监盘等问题达成一致意见。注册会计师首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况,并考虑获取...[详细]

    2016-6-27
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  • 微学习笔记——2014审计顺利考试

    在确定实质性程序的范围时,注册会计师应当考虑的重要...3.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务...审计相关的内部控制,并非被审计单位所有的内部控制。...[详细]

    2016-5-15
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  • 练习打字啰(审计篇)

    第十一章 风险评估审计风险准则有以下特点:1.要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境2.要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序3.要求注册会计师将...[详细]

    2016-6-28
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  • 练习打字啰(审计篇)

    6.内部核查程序:是实现内部控制目标所不可缺少的一项控制措施。作为进一步审计...在实施控制测试和实质性程序之前,注册会计需要了解被审计单位采购与付款交易和...[详细]

    2016-4-27
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  • 练习打字啰(审计篇)

    了解相关内部控制的审计程序?1、观察被审计单位的业务活动和内部控制运行情况,选择若干具有代表性的交易或事项进行穿行测试2、查阅相关内部控制文件3、检查内部控制生产...[详细]

    2015-10-5
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  • 练习打字啰(审计篇)

    2.对于授权审批,内部控制通常存在前述的四个关键点上的审批程序,注册会计师主要...在实施控制测试和实质性程序之前,注册会计需要了解被审计单位采购与付款交易和...[详细]

    2016-6-28
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