1、企业所得税收入与增值税销售额不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

2、库存异常

如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。

3、企业工资很平均，都在起征点下

如果只有几个人的公司，税务局都懒得理你。如果过上了规模，所有员工工资都一样，在起征点下方。那就有问题了。存在为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。

4、企业收入、期间费用变动异常

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局关注的重点。

5、应纳税额处于临界点附近

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额110万的调整到100万，实际应纳税所得额310万的调整到300万。总在临界点附近，哪税务部门一定要看是你的业务很幸运还是做账很严谨。

6、应收账款/应付账款异常

1、如果企业当年新增应收账款大于销售收入的80%。（大部分商品被赊出去，没现金流不合常理）

2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%。（一般企业没有能力赊到这么大额的产品，存在虚开发票可能）

7、预收/预付账款异常

如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。

预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。

8、其他应收/其他应付款异常

当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，就会被怀疑是否股东或法人拿去自己消费了，需要补个人所得税。

“其他应付款”余额较大，虚开发票抵税、隐匿收入都会出现这种情况。

9、加油费、餐费、咨询费等费用异常

如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。

10、企业长亏不倒

企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。

一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易避税等。

11、税负率异常

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。