各位前辈，请教一下：公司2013年成立，人数一直未达到25人，每月按比例计提工会经费，发生工会经费时，计入“应付职工薪酬-公费经费”借方科目，直到2016年公司人数超过25人，已申请成立工会，但成立工会前账上“应付职工薪酬-公费经费”科目已出现借方余额，该怎么处理？？请各位前辈指教，谢谢。