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（1）交纳当月应交的增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 （2）交纳以前期间未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 ③符合规定可以用加计抵减额抵减应纳税额的，实际缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税/应交税费——应交增值税（已交税金）（对应缴纳以前期间或者缴纳当月的应交增值税） 贷：银行存款/其他收益 已计提加计抵减额的，应按可抵减额予以冲销。 ④企业预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末 企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 实际缴纳 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——未交增值税 ⑤减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 贷：损益类相关科目 （7）出口退税 借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到时 借：银行存款 贷：应收出口退税款 |
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