一、单选
1、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
A、123
B、200
C、150
D、155
【正确答案】C
【答案解析】 本题考核营业利润的计算。企业本期营业利润＝1000－800－20－35－40＋45＝150（万元），计算营业利润不考虑营业外收支和所得税费用影响。
2、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。
A、公益性捐赠支出
B、不能税前扣除的政策性罚款
C、固定资产盘亏损失
D、固定资产减值损失
【正确答案】D
【答案解析】 本题考核营业外支出核算的内容。固定资产减值损失应记入“资产减值损失”科目。
3、某企业于2015年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2015年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。该项劳务影响2015年度利润总额的金额为（）万元。
A、40
B、8
C、0
D、25
【正确答案】B
【答案解析】 本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入＝50×80％＝40（万元），当年应结转的成本＝40×80％＝32（万元），所以当年影响利润总额的金额＝40－32＝8（万元）。
4、下列各项中，影响当期利润表中利润总额的是（）。
A、固定资产盘盈
B、库存现金盘盈
C、确认所得税费用
D、代扣代缴的个人所得税
【正确答案】B
【答案解析】 本题考核利润总额的计算。采用排除法分析，选项A，记入“以前年度损益调整”；选项C，影响净利润；选项D，冲减“应付职工薪酬”，不影响当期利润总额。
5、下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（）。
A、无法查明原因的现金溢余
B、国债利息收入
C、存货盘盈
D、处置持有至到期投资的收益
【正确答案】A
【答案解析】 本题考核营业外收入核算的内容。无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”；国债利息收入应记入“投资收益”；存货盘盈应该冲减管理费用；处置持有至到期投资的收益记入“投资收益”。
6、某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。
A、25
B、26.25
C、35
D、31.25
【正确答案】A
【答案解析】 本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额＝105－35＋20＋10＝100（万元），应交所得税＝100×25％＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。
7、下列项目中，计算所得税的时候可以纳税调减的是（）。
A、盘盈的固定资产
B、前1年的亏损额
C、前10年的亏损额
D、税收滞纳金
【正确答案】B
【答案解析】 本题考核纳税调整事项。盘盈的固定资产记入“以前年度损益调整”，可能会导致增加所得税；亏损税前弥补期限不能超过5年；税收滞纳金需要纳税调增。
8、关于表结法的下列表述中，正确的是（）。
A、月末需要将损益类科目结转入“本年利润”科目
B、不需要结计损益类科目本月发生额
C、需要结计损益类科目本月月末累计余额
D、工作量较账结法要大
【正确答案】C
【答案解析】 本题考核本年利润结转的方法。表结法下，只需要结计损益类科目的本月发生额和月末累计余额，不需要结转到“本年利润”中，相对于账结法减轻了工作量。
二、多项选择题
1、下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有（）。
A、产品广告费
B、转让无形资产所有权净收益
C、增值税
D、计提的坏账准备
【正确答案】AD
【答案解析】 本题考核营业利润的抵减项目。产品广告费应记入“销售费用”科目，抵减营业利润；转让无形资产所有权净收益应记入“营业外收入”科目，不影响营业利润；增值税并不影响当期损益；计提的坏账准备记入“资产减值损失”科目，抵减营业利润。
2、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。
A、对外捐赠无形资产
B、确认所得税费用
C、固定资产盘亏净损失
D、固定资产出售利得
【正确答案】ABCD
【答案解析】 本题考核净利润的组成。选项A、C应计入营业外支出，；选项B应计入所得税费用；选项D应计入营业外收入。四个选项均影响净利润。
