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某电梯销售公司，系增值税一般纳税人，主营电梯销售，兼营电梯安装。销售一部电梯总价100万元。其中电梯销售80万元，安装费用20万元。购进电梯70万元。到2021年年末发生经营业务如下：
1、 取得产品销售收入4000万元 2、 发生产品销售成本2600万元 3、 发生销售费用770万元（其中广告费650万元）管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元 4、 销售税金160万元（含增值税120万元） 5、 营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元） 6、 收入、成本、费用中实发工资200万元，工会经费5万元，职工福利费31万元，职工教育经费7万元。 问题： 1、 假设只签订电梯购销合同，未分别核算电梯销售和电梯安装费用，计算应缴纳增值税 2、 假设分别签订购销合同和安装合同，计算应缴纳增值税。 3、计算2021年会计利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。 |
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某电梯销售公司，系增值税一般纳税人，主营电梯销售，兼营电梯安装。销售一部电梯总价100万元。其中电梯销售80万元，安装费用20万元。购进电梯70万元。到2021年年末发生经营业务如下：
1、 取得产品销售收入4000万元 2、 发生产品销售成本2600万元 3、 发生销售费用770万元（其中广告费650万元）管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元 4、 销售税金160万元（含增值税120万元） 5、 营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元） 6、 收入、成本、费用中实发工资200万元，工会经费5万元，职工福利费31万元，职工教育经费7万元。 问题： 1、 假设只签订电梯购销合同，未分别核算电梯销售和电梯安装费用，计算应缴纳增值税销项税=100*13%=13（万元）（这里你没说是否含税） 2、 假设分别签订购销合同和安装合同，计算应缴纳增值税。 销项税=80*13%+20*9%=12.2（万元）（这里你没说是否含税） 3、计算2021年会计利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。 ①会计利润总额=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50=80（万元） ②纳税调整： 广告费扣除限额=4000*15%=600，调增50； 业务招待费扣除限额：4000*5/1000=20VS25*60%=15，调增10； 公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6，调增30-9.6=20.4 支付税收滞纳金调增6； 工会经费扣除限额=200*2%=4，调增1； 职工福利费扣除限额=200*14%=28，调增3； 职工教育经费扣除限额=200*8%=16，据实扣除。 综上：应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4 ③应纳所得税额=170.4*25%=42.6万元 是否正确？ |
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某电梯销售公司，系增值税一般纳税人，主营电梯销售，兼营电梯安装。销售一部电梯总价100万元。其中电梯销售80万元，安装费用20万元。购进电梯70万元。到2021年年末发生经营业务如下：
1、 取得产品销售收入4000万元 2、 发生产品销售成本2600万元 3、 发生销售费用770万元（其中广告费650万元）管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元 4、 销售税金160万元（含增值税120万元） 5、 营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元） 6、 收入、成本、费用中实发工资200万元，工会经费5万元，职工福利费31万元，职工教育经费7万元。 问题： 1、 假设只签订电梯购销合同，未分别核算电梯销售和电梯安装费用，计算应缴纳增值税销项税=100*13%=13（万元）（这里你没说是否含税） 2、 假设分别签订购销合同和安装合同，计算应缴纳增值税。 销项税=80*13%+20*9%=12.2（万元）（这里你没说是否含税） 3、计算2021年会计利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。 ①会计利润总额=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50=80（万元） ②纳税调整： 广告费扣除限额=4000*15%=600，调增50； 业务招待费扣除限额：4000*5/1000=20VS25*60%=15，调增10； 公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6，调增30-9.6=20.4 支付税收滞纳金调增6； 工会经费扣除限额=200*2%=4，调增1； 职工福利费扣除限额=200*14%=28，调增3； 职工教育经费扣除限额=200*8%=16，据实扣除。 综上：应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4 ③应纳所得税额=170.4*25%=42.6万元 是否正确？ |
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