课程形式:
25小时录播(90天不限次收听)+12小时直播(核心内容重点讲解+税务新政及时更新+答疑互动)
本课程设计主线:
本课程以实战应用与职业晋升为目标,为培养房地产开发企业专业财务人员而开设。首先对房地产开发企业的税务政策及会计核算进行专篇讲解,在此基础上,以房地产开发流程为主线,讲解公司设立、临时设施、工程开发、房屋销售、工程竣工、收益分配及公司注销的全流程财税处理,同时结合财务岗位的工作特点,进一步对房地产行业合同签订及票据审核要点进行解读。除财税理论外,本课程还包含了一定的房地产开发业务知识,佐之以三十余个精彩案例的细致剖析,以期帮助学员建立处理财税问题的系统性、全局观及税务思维,使学员达到听后即懂、学后即用、全面提升职场竞争力的效果。
课程大纲:
课程体系 | 主要内容 | 课程收益 |
第一部分 房地产开发企业财务工作概述(录播) | ||
一、房地产开发企业会计工作特点 | 1.房地产开发企业的经营特点、财务管理重点及会计核算重点 | 宏观了解房地产开发企业的经营特点及业务操作,有的放矢进行会计核算与财税处理; |
2.房地产开发各阶段的财税要点 | ||
3.房地产开发各阶段涉及的主要税金 | ||
4.房地产开发各阶段需关注的重要财税节点 | ||
二、财务人员应掌握的房地产开发企业的主要专用名词 | 1.土地类型有哪些? | 学习行业业务知识,掌握与业务人员沟通的共同语言,使自己的财税道路走得更高更远。 |
2.土地使用权的出让方式有哪些? | ||
3.生地、毛地和净地分别指什么? | ||
4.三通一平指的是什么? | ||
5.五通一平与七通一平指的是什么? | ||
6.房地产开发企业报批报建的五个阶段及六个证书 | ||
7.房地产竣工交房时应取得哪“两书”? | ||
8.房地产的用地面积和总建筑面积分别是什么? | ||
9.商品房的销售面积是怎样计算的? | ||
10.房地产开发中的配套设施与公共配套设施 | ||
11.什么是容积率? | ||
12.什么是绿化率? | ||
13.什么是红线? | ||
14.什么是楼面地价? | ||
第二部分 房地产开发企业税务政策专篇讲解(录播+直播) | ||
一、增值税 | (一)增值税的税务政策 | 1.从税务政策、会计核算、票据开具、纳税申报等方面全方位、多角度掌握增值税的操作要领;2.通过对建筑施工企业增值税政策的学习,达到知己知彼、合作共赢的功效。 |
1.价内税和价外税(增值税的原理) | ||
2.一般纳税人和小规模纳税人(增值税中的两个角色) | ||
3.一般计税方法和简易计税方法(两种行为方式与两种角色的关系) | ||
4.视同销售及进项税不得抵扣(增值税中的两个重要概念) | ||
5.兼营与混合销售(两种重要的业务形式) | ||
6.房地产行业相关的增值税政策(录播+直播) | ||
(1)不动产纳入抵扣范围 | ||
(2)房地产开发企业土地成本抵减销售额 | ||
(3)房地产开发企业总公司拿地的后续处理 | ||
(4)房屋租赁免租期的税务处理 | ||
(5)租入不动产的税务处理 | ||
(6)房地产企业增值税的预缴 | ||
(7)营改增带来企业所得税、契税、土地增值税等税种的变化 | ||
(8)什么是房地产开发企业的“老项目” | ||
(9)房地产开发企业增值税纳税义务发生时间的规定 | ||
(10)房地产开发企业增值税缴纳情况全总结 | ||
7.建筑施工企业的几个增值税政策(录播+直播) | ||
(1)销售自产货物同时提供建筑、安装服务的税务处理 | ||
(2)建筑企业授权集团内的其他企业提供建筑服务的税务处理 | ||
(3)建筑企业承揽甲供工程、清包工工程的税务处理 | ||
(4)电梯安装及维护保养的税务处理 | ||
(5)什么是建筑工程的“老项目”? | ||
(6)提供建筑服务增值税的预缴 | ||
(7)建筑施工企业增值税纳税义务发生时间的规定 | ||
(二)增值税的会计核算 | ||
1.会计科目设置 | ||
2.增值税的账务处理 | ||
(1)购买货物或服务的账务处理 | ||
(2)退货的账务处理 | ||
(3)购进用于集体福利的货物等不得抵扣、且取得增值税专用发票的账务处理 | ||
(4)购买不动产或不动产在建工程按规定分次抵扣的账务处理 | ||
(5)固定资产/在建工程用途发生改变或损失的账务处理 | ||
(6)货物已验收入库但未取得增值税专用发票的账务处理 | ||
(7)境外单位或个人在境内发生应税服务,在境内未设有经营机构,购买人为增值税扣缴义务人的账务处理 | ||
(8)销售货物或不动产(开发产品)的账务处理 | ||
(9)会计制度确认收入时点早于增值税纳税义务发生时点的账务处理 | ||
(10)增值税纳税义务发生时点早于会计制度确认收入时点的账务处理 | ||
(11)差额征税的账务处理(土地价款抵减销售额) | ||
(12)缴纳当月及以前期间增值税的账务处理 | ||
(13)预缴增值税的账务处理 | ||
(14)月末转出未交或多交增值税的账务处理 | ||
(15)减免增值税的账务处理 | ||
(16)缴纳增值税附加税的账务处理 | ||
(17)首次购入增值税税控系统专用设备的账务处理 | ||
(三)增值税的票据管理 | ||
1.发票的获取和认证 | ||
2.发票的开具 | ||
3.红字发票的开具 | ||
4.发票丢失的处理 | ||
5.增值税发票的认证政策 | ||
6.增值税发票逾期认证的处理 | ||
7.增值税发票逾期申报抵扣的处理 | ||
8.小规模纳税人的开票问题 | ||
9.简易计税方法的开票问题 | ||
10.虚开增值税专用发票的风险与规避 | ||
(四)案例讲解房地产开发企业增值税的纳税申报(录播+直播) | ||
二、企业所得税 | (一)企业所得税的会计核算 | 在学习企业所得税的全行业通用税务政策的基础上,重点学习房地产行业的特色处理,通过案例的详细解读,全面掌握房地产行业企业所得税的预缴和汇算清缴 |
(二)企业所得税税前扣除凭证的相关规定(国税局2018 28号公告) | ||
(三)企业所得税汇算清缴的通用性原则 | ||
1.租金收入的税务处理 | ||
2.收益性支出与资本性支出 | ||
3.工资薪金的税前扣除 | ||
4.基本保险费、住房公积金的税前扣除 | ||
5.补充养老保险、补充医疗保险的税前扣除 | ||
6.职工福利费的税前扣除 | ||
7.工会经费的税前扣除 | ||
8.职工教育经费的税前扣除 | ||
9.业务招待费的税前扣除 | ||
10.广告宣传费的税前扣除 | ||
11.公益性捐赠支出的税前扣除 | ||
12.固定资产折旧的税前扣除 | ||
13.无形资产摊销的税前扣除 | ||
(四)房地产行业相关的企业所得税政策(录播+直播) | ||
1.房地产开发企业税收意义上的完工条件 | ||
2.房地产开发企业企业所得税应税收入的规定 | ||
3.计税毛利率的规定 | ||
4.房地产开发企业销售未完工开发产品的税务处理 | ||
5.房地产开发企业开发产品完工的税务处理 | ||
6.房地产开发企业计税成本的规定 | ||
(五)案例讲解房地产开发企业企业所得税的预缴(录播+直播) | ||
(六)案例讲解房地产开发企业企业所得税的汇算清缴(录播+直播) | ||
三、土地增值税 | (一)土地增值税的会计核算 | 系统学习土地增值税的预征、清算及尾盘销售的税务政策及报表填列,通过案例详解房地产开发企业土地增值税的操作要点。 |
(二)土地增值税的税务政策(录播+直播) | ||
1.《土地增值税暂行条例》的相关规定 | ||
2.土地增值税的预征 | ||
3.土地增值税的清算条件 | ||
4.土地增值税的清算单位 | ||
5.土地增值税清算时应提供的资料 | ||
6.土地增值税清算收入的确定 | ||
7.土地增值税清算扣除项目的确定 | ||
8.土地增值税的计算及税率 | ||
9.尾盘销售的土地增值税处理 | ||
10.营改增对土地增值税的影响 | ||
11.土地增值税清算涉及企业所得税退税的问题 | ||
12.土地增值税的税收优惠 | ||
(三)土地增值税纳税申报表的填列(录播+直播) | ||
(四)案例讲解土地增值税的预征、清算及尾盘销售(录播+直播) | ||
四、契税 | (一)契税的会计核算 | 学习契税的税法知识尤其是拿地过程中的相关规定,避免迟缴漏缴现象的发生。 |
(二)契税的税务政策 | ||
(三)房地产开发企业拿地过程中缴纳契税的相关事项 | ||
1.契税计税价格的规定 | ||
2.城市基础设施配套费的规定 | ||
3.拆迁补偿支出的规定 | ||
4.土地出让金减免的相关规定 | ||
5.土地性质改变补缴土地出让金的相关规定 | ||
6.购买停车位的规定 | ||
7.个人收到拆迁补偿金用于购买房屋的规定 | ||
五、耕地占用税 | (一)耕地占用税的会计核算 | 了解在何种情形下缴纳耕地占用税,以及相关的税务政策及会计核算 |
(二)耕地占用税的税务政策 | ||
1.耕地占用税的纳税义务人 | ||
2.耕地占用税的征税范围 | ||
3.耕地占用税的计税依据 | ||
4.耕地占用税的减免税政策 | ||
5.耕地占用税申请退税的情形 | ||
六、房产税 | (一)房产税的会计核算 | 学习“小税种”,避免大失误。 |
(二)房产税的税务政策 | ||
1.房产税的纳税义务人 | ||
2.房产税的征税范围 | ||
3.房产税的计税依据 | ||
4.免租期的房产税处理 | ||
5.地下建筑的房产税处理 | ||
6.房屋转租的房产税处理 | ||
7.基建工地临时性房屋的房产税处理 | ||
8.房地产开发企业建成商品房的房产税处理 | ||
9.房产税的纳税义务发生时间 | ||
七、土地使用税 | (一)土地使用税的会计核算 | |
(二)土地使用税的税务政策 | ||
1.土地使用税的纳税义务人 | ||
2.土地使用税的征税范围 | ||
3.土地使用税的计税依据 | ||
4.地下建筑的土地使用税处理 | ||
5.土地使用税的纳税义务发生时间 | ||
6.房地产开发企业因拆迁未实际占用土地的土地使用税处理 | ||
7.房地产开发企业土地使用税停止缴纳的时间 | ||
8.房地产开发企业土地使用税的减免税政策 | ||
八、印花税 | (一)印花税的会计核算 | |
(二)印花税的税务政策 | ||
1.印花税的纳税义务人 | ||
2.印花税的应税凭证 | ||
3.印花税的税目及税率 | ||
4.印花税的征收方式 | ||
5.印花税多缴纳的处理 | ||
6.房地产开发企业印花税的优惠政策 | ||
第三部分 房地产开发企业会计核算专篇讲解(录播+直播) | ||
一、房地产开发企业会计核算科目的设置 | (一)房地产开发企业的特色会计科目 | 1、重点讲解房地产开发企业会计科目设置、报表编制的行业特色内容; 2、利用好会计电算化软件的辅助核算功能,提高会计核算效率,优化会计信息质量。 |
(二)开发产品成本的种类及内容 | ||
(三)开发产品成本项目及核算内容 | ||
(四)开发间接费用与管理费用、销售费用的划分 | ||
(五)开发产品的会计核算 | ||
(六)其他通用会计科目的讲解 | ||
二、房地产开发企业会计科目辅助核算的设置(以用友软件为例) | (一)货币资金类科目的辅助核算 | |
(二)应收应付类科目的辅助核算 | ||
(三)开发成本类科目的辅助核算 | ||
(四)收入成本类科目的辅助核算 | ||
(五)费用类科目的辅助核算 | ||
(六)其他应收(应付)款-个人往来科目的辅助核算 | ||
三、案例讲解 | 三、案例讲解房地产开发企业开发成本及开发间接费用明细科目的设置(录播+直播) | |
四、财务报表的编制 | (一)2018版一般企业财务报表格式的主要变化 | |
(二)资产负债表的编制 | ||
(三)利润表的编制 | ||
(四)现金流量表的编制 | ||
(五)所有者权益变动表的编制 | ||
第四部分 房地产开发全流程的财税处理(录播+直播) | ||
一、公司设立阶段的财税处理 | (一)公司设立流程 | 掌握公司设立流程、确定注册资金金额的考虑以及开办费的相关财税处理。 |
(二)《公司法》关于注册资金的规定、确定注册资金金额的几点考虑 | ||
(三)房地产开发企业资质管理对注册资本的要求 | ||
(四)设立阶段的会计核算及涉税处理 | ||
二、拿地环节的财税处理 | (一)支付土地出让金的会计核算 | 掌握房地产开发企业获取土地的几种形式,结合案例对拿地过程中涉及到的财税问题进行详细解析。 |
(二)土地返还款的财税处理 | ||
(三)以房换地的财税处理 | ||
(四)以路换地的财税处理 | ||
(五)股东以土地使用权出资获得土地的财税处理 | ||
(六)土地闲置的财税处理 | ||
三、房地产开发临时设施的财税处理 | (一)临时工棚、材料棚的会计核算 | 掌握不同类型临时设施的财税处理 |
(二)售楼处、样板间的会计核算 | ||
(三)临时设施的涉税处理 | ||
四、工程开发建设过程中的财税处理 | (一)支付施工方工程款的会计核算 | 掌握成本核算程序、分配方法、成本核算对象的确定及开发建设阶段的涉税处理,并通过案例解析对房地产开发成本的核算流程进行重点把控。 |
(二)开发成本核算的基础工作 | ||
(三)开发成本分配方法及应用 | ||
(四)开发成本核算程序 | ||
(五)开发间接费用的分配 | ||
(六)借款利息的会计核算以及民间借贷利息的法律规定 | ||
(七)分期开发项目的土地成本分配 | ||
(八)开发建设阶段的涉税问题 | ||
(九)案例讲解房地产开发企业成本的归集、分配与结转 | ||
五、房屋销售的财税处理 | (一)定金、订金、诚意金的不同处理 | 掌握不同销售环节及各种销售策略实施过程中的财税处理 |
(二)预售房款的财税处理 | ||
(三)房屋按揭贷款的财税处理 | ||
(四)回迁房的财税处理 | ||
(五)卖精装房送家具家电的财税处理 | ||
(六)代收费用的财税处理 | ||
(七)自建商品房用于抵债的财税处理 | ||
(八)委托销售的财税处理 | ||
(九)地下车位的财税处理 | ||
(十)还本方式销售商品房的税务处理 | ||
六、项目竣工的财税处理 | (一)开发产品完工的会计核算 | 掌握开发产品不同用途下的财税处理 |
(二)开发产品自持的税务处理 | ||
七、收益分配的财税处理 | (一)利润分配的会计核算 | 掌握利润分配环节的财税处理 |
(二)以自建商品房对股东进行分配的财税处理 | ||
八、公司注销阶段的财税处理 | (一)公司注销清算的情形 | 掌握公司注销清算流程、会计核算及注销清算阶段的税务处理 |
(二)公司注销清算流程 | ||
(三)注销清算的会计核算 | ||
(四)注销清算的涉税事项 | ||
第五部分 房地产开发企业的合同及票据审核(录播) | ||
一、房地产开发企业合同审核把握要点 | (一)房地产开发企业主要的合同种类有哪些? | 掌握合同签订财税要点,从源头做好税收筹划,把控税收风险。 |
(二)营改增后的合同签订应重点关注哪些内容? | ||
(三)合同中的付款条款如何把握?如需代货物(劳务)提供方承担税款怎么处理? | ||
(四)通过合同进行税务筹划的重要性 | ||
(五)几类典型合同的讲解 | ||
1.土地出让合同签订的注意事项有哪些? | ||
2.房地产开发集团统借统贷的合同签订的注意事项有哪些? | ||
3.建筑施工类合同签订的注意事项有哪些?什么叫做甲供工程?什么叫做清包工合同?营改增后签订建筑施工合同需考虑那些因素? | ||
4.材料采购合同签订的注意事项有哪些? | ||
5.房屋销售合同签订的注意事项有哪些? | ||
6.关联企业间借款合同签订的注意事项有哪些? | ||
7.房屋租赁合同签订的注意事项有哪些? | ||
二、房地产开发企业报销单据审核要点 | (一)工程类付款审核要点是什么? | 掌握报销单据审核要点,为会计核算打下坚实基础 |
1.怎样确定工程施工进度? | ||
2.怎样确定工程完工产值? | ||
3.房地产开发企业代施工方支付水电费怎么处理? | ||
4.房地产开发企业扣押质量保证金怎么处理? | ||
5.支付拆迁补偿金应取得哪些单据? | ||
6.收取或支付购房者违约金或赔偿金怎样处理? | ||
(二)费用类付款审核要点是什么? | ||
1.跨年发票怎样处理? | ||
2.差旅费补贴怎样报销? | ||
3.公司食堂的费用怎样报销? | ||
4.公司股东的个人及家庭支出怎样报销? | ||
5.租入汽车哪些费用可以报销? | ||
6.私车公用费用怎样报销? | ||
第六部分 超值附赠实用工具 | ||
一、房地产开发企业常用报表模板 | 1.开发成本台账模板 | |
2.合同台账模板 | ||
3.债权债务台账模板 | ||
4.销售收入台账模板 | ||
5.资产管理台账模板 | ||
6.财务指标分析报表模板 | ||
二、房地产开发企业财务管理制度 | 1.货币资金管理办法 | |
2.费用支出管理办法 | ||
3.合同付款管理办法 | ||
4.个人暂借款管理办法 | ||
5.会计档案管理办法 | ||
6.固定资产管理制度 | ||
7.差旅费报销管理制度 |
欢迎参与
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