注册会计师准考证打印专栏☉整理审计纳税调整科目相关问题讨论及资料分享，并提供审计纳税调整科目相关资讯

  • 资产剥离的账务处理

    为重组上市,A 公司股东大会决定将与生产经营照相器材无关的子公司与一部分流动资产和流动负债剥离出A 公司,同时减少A 公司500 万元人民币的实收资本,...[详细]

    2009-8-24
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  • 利得和损失的财税处理差异

    会计侧重于经济业务的实质,税法从组织财政收入的角度出发,侧重于企业经济业务社会价值的实现,这决定了两者必然存在差异。 1.会计将可靠性作为最主要的...[详细]

    2010-6-10
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  • ...2017年汇算清缴操作流程

    汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据...[详细]

    2017-3-9
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  • 成本费用会计处理与税前扣除的差异[上]

    《基本准则》规定,费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用只有在经济利益很可能流...[详细]

    2009-2-23
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  • 会计职称考试《中级会计实务》备考指导:负债的计税...

    即会计与税法的规定是一致的,将来确认收入时要纳税,因此未来期间税法允许税前扣除的金额是零。 3.应付职工薪酬 会计规定:为获得职工提供的服务所给予...[详细]

    2012-7-6
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  • 销售退回财税处理差异及其协调

    (一)重要性原则差异 税收不承认重要性原则,会计则强调重要性原则,允许简化计算。但税收核算不能简化,只要是应税收入,或者是不能扣除的项目,无论金额大...[详细]

    2010-2-5
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  • 2015年注会报考经验:注会的各科目之间有什么联系

    理论上,注会各科之间都有联系,因此这些科目组合起来就形成了注册会计师考试。可能大家更关心的是各科之间联系的大小,关联程度的高低,能否一起报考,怎样...[详细]

    2015-3-13
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  • 2017年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》

    2017年注册会计师考试大纲已经公布,以下是《税法》考试大纲。 注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试 (税法)(2017年) 考试目标 考生应当根据本科目考试内容...[详细]

    2017-9-19
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  • 中级会计职称考试《经济法》知识点讲解:企业所得税的特别纳税调整

    企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整...[详细]

    2012-7-18
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  • 运用权责发生制原则减少财税处理差异

    按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为...[详细]

    2010-9-27
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  • 2015年注会报考经验:会计和什么科目搭配比较好

    注册会计师考试会计科目是该考试的基础科目和关键科目。说会计科目是基础,是因为只有懂得了会计、精通会计知识,才谈得上掌握审计、财务成本管理、税务...[详细]

    2015-3-10
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  • 所得税暂时性差异确认及会计处理

    (一)所得税暂时性差异概述企业资产负债表内资产或负债项目的账面价值与税法计税基础之间的差额,根据其经济实质划分为可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异...[详细]

    2010-9-16
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  • 上年末工资处理及丧失控制权的会计处理步骤

    年初发上年末工资如何处理企业按权责发生制计提了工资、薪金,但没有按权责发生制发放,类似的例子企业经常会遇到。当计提与发放不在同一年度或同一月份...[详细]

    2013-8-9
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  • 特别纳税调整与一般纳税调整

    纳税调整是企业所得税中的概念,企业所得税是对企业所得进行课税,在计算上,税法有着严格的规定,与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此,在计算企业应税...[详细]

    2017-9-14
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  • 以前年度损益调整科目的应用

    实务中无论税务检查还是财务审计都可能涉及到差错调整、利润分配、应交税费等的处理,至于什么时候用到“以前年度损益调整”科目,虽然新《企业会计准则——应用指南》...[详细]

    2017-9-19
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  • 浅谈税务师与注册会计师的差异

    最突出的,就是政府、税务机关、纳税人和社会各界对涉税专业服务组织立法的必要性和迫切性形成共识;在经济鉴证类三大行业中,律师和注册会计师行业已有专门...[详细]

    2016-7-7
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  • 收入类项目纳税调整 当心陷入的误区

    对于纳税调整,很多财税人员对收入类项目的调整关注度不及对成本、费用类项目调整的关注度。而事实上,收入类项目的调整往往金额较大,常见问题如下: 延迟确认会计收入...[详细]

    2017-9-19
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  • 中级会计师《中级会计实务》强化提高:所得税费用的...

    企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税法处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照...[详细]

    2017-8-22
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  • 2017初级职称《初级会计实务》试题:纳税调整(1.5)

    2017初级职称《初级会计实务》试题:纳税调整(1.5), 2017初级会计职称考试备考已经开始,正保会计网校精心整理了初级会计职称《初级会计实务》试题供广大学员学习。祝大家...[详细]

    2017-6-24
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  • 《中级会计实务》知识分享:资产、负债的计税

    (目前时点上,税法认为该资产值多少钱) 大则减,小则纳。 资产的计税基础=未来可税前列支的金额 某一资产负债表日资产的计税基础=成本-本期及以前期间已税前列...[详细]

    2017-8-22
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