| 1）关于资金收付。 ① 企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严 禁收款不入账、设立“小金库”。 ② 企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等 内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。 ③ 严格规定出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明 细分类账，主管会计登记总分类账。 ④ 健全并严格执行稽核、 盘点制度。 （2） 关于现金管理。 ① 企业应当建立健全现金管理制度， 规定库存现金缴存机制，现金开支范围及限额，规 定现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。 ② 确保现金交易事项都经适当授权审批，且被准确、完整地记录在适当的会计期间。 ③ 企业应定期执行库存现金盘点。 （3） 关于银行账户管理。 ① 企业应明确银行账户开立、变更和撤销的流程，确保相关操作在完成适当的授权审批 后才可执行。 ② 企业应定期开展银行对账，编制银行存款余额调节表，确保相关收付款交易均被真实、 准确、完整地记录在适当的会计期间。 ③ 应定期开展银行账户清理，及时关闭闲置账户。 （4） 关于票据与印章管理。 ① 严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管， 财务专用章要与企业法人章分管。 ② 明确各类票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并 专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用 |
