会计培训专栏☉整理所得税汇算清缴计税基础和账面价值的区别相关问题讨论及资料分享，并提供所得税汇算清缴计税基础和账面价值的区别相关资讯

  • 暂时性差异与非暂时性差异

    在进行企业所得税汇算清缴时,往往会涉及“暂时性差异”的问题。而我们对于“差异性”的理解,往往会比较模糊,不容易判断,现在就对于税会差异的问题给...[详细]

    2017-12-8
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  • 新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整

    根据《企业会计准则第29号──资产负债表日后事项》规定,资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后的,应调...[详细]

    2009-7-29
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  • 汇算清缴流程揭秘

    汇算清缴工作一般是指企业所得税汇算清缴。它一般包括以下几个流程:一、年终筹划(一)警惕所得税风险控制关键点所得税的汇算清缴是针对上一年度的经营...[详细]

    2017-11-13
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  • 长期股权投资的会计与税务处理差异分析

    CAS 2规定,长期股权投资在取得时,应按初始投资成本入账;《企业所得税实施条例》(以下简称《条例》)规定,通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。可见,...[详细]

    2018-1-31
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  • 企业所得税汇算清缴后的账务处理

    年初,很多企业会委托税务师事务所对上一纳税年度的企业所得税进行汇算清缴鉴证,但是,这些企业都忽略了这样一个问题,那就是汇算清缴后所得税的账务处理。这一问题...[详细]

    2018-1-28
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  • 所得税会计核算方法比较

    【摘要】针对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异,在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理,即应付税款法和...[详细]

    2009-10-21
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  • 解读《企业会计准则第18号——所得税》

    【摘要】本文分析了新企业会计准则下所得税会计的基本理念、会计核算方法、差异分类、递延所得税的确认和计量等变化,详解了所得税费用的计算过程,梳理...[详细]

    2009-9-18
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  • 新准则下坏账准备的财税差异及所得税会计处理

    1.《企业会计准则第8号──资产减值》是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则,并不是全部长期资产,不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则...[详细]

    2009-7-29
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  • 新准则下企业所得税会计处理

    所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的...[详细]

    2009-12-22
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  • 交易性金融资产初始计量的税会差异

    企业取得的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额。相关的交易费用在发生时计入当期损益。 例如:甲公...[详细]

    2017-10-26
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  • 会计与税法差异的处理方法

    由于会计制度与税法规范的对象和目标不同,两者的差异无法消除。如果以税法为依据进行会计核算,会导致会计信息失真,如果以会计核算的收入和利润作为计算...[详细]

    2009-8-13
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  • 权益法下长期股权投资纳税调整

    &;&;&;由于长期股权投资业务的会计处理与税收规定存在差异,企业持有的长期股权投资,需要在企业所得税汇算清缴时分析是否需调整应纳税所得额。本文就...[详细]

    2012-2-7
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  • 清算业务企业所得税财税处理

    财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)就企业清算的范围、内容、清算所得的计算等做了规定;随后,...[详细]

    2010-5-20
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  • 融资租赁所得税会计处理

    在会计处理上,在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,承租人在租赁谈判和签订租赁合同...[详细]

    2018-1-30
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  • 合并财务报表中所得税的调整问题

    本文所述合并财务报表中所得税的调整,是指企业在编制合并财务报表时,由于合并后资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生暂时性差异,而对合并递延所...[详细]

    2009-2-18
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  • 会计利润与所得税费用的关系

    《企业会计准则18号-所得税》颁布以后,取消了应付税款法、递延法和利润表债务法,要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税,这给很多财务人员...[详细]

    2009-2-18
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  • 无形资产会计规范与税法规定差异浅析

    2006年财政部颁布的《企业会计准则》和2007年国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,分别从会计角度和...[详细]

    2010-3-16
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  • 换股并购如何“避税”

    内容摘要:企业认真研读59号文和4号文,认清目前的税收环境,有助于获得节税利益,并减少并购中的税收风险。 随着并购重组活动日益频繁,其在带来整合...[详细]

    2014-11-10
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  • 补缴企业所得税的账务调整

    在纳税检查和自查后,企业除了按规定补缴企业所得税外,还应当及时做出账务调整,从而避免以后年度重复缴税。 问题 甲公司是一家房地产开发企业,执行新...[详细]

    2010-5-24
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  • 何为税会差异

    由于会计与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认和计量原则不同,从而导致税前利润总额与按照税法规定计算的应纳税所得额之间差异,即永久性差异和...[详细]

    2015-11-13
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所得税汇算清缴计税基础和账面价值的区别

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所得税汇算清缴计税基础和账面价值的区别

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