会计培训专栏☉整理递延所得税资产的分录相关问题讨论及资料分享，并提供递延所得税资产的分录相关资讯

  • 递延所得税资产的账务处理

    一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前...[详细]

    2010-11-10
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  • 举例说明递延所得税应该如何计算

    可以看出,“递延所得税资产”是一笔资产,就好像一笔存款,这比存款是存在税务局的,可以用作抵扣税款的;同理,“递延所得税负债”也是一种负债,是应付...[详细]

    2015-3-6
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  • 新准则下递延所得税资产实务处理

    1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]

    2009-11-4
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  • 房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理

    按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所...[详细]

    2014-10-29
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  • 递延所得税资产科目

    一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目...[详细]

    2009-8-19
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  • 所得税费用科目的账务处理

    所得税费用科目的账务处理,⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。⑶...[详细]

    2018-1-31
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  • 新准则下递延所得税负债实务处理

    1.递延所得税负债概述资产的确认,意味着该资产的账面价值在未来期间将以流入企业的经济利益的形式收回。当该资产的账面价值超过其计税基础时,应税经济...[详细]

    2009-11-4
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  • 税前可弥补亏损所得税费用的处理

    2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新准则”)中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可...[详细]

    2009-8-26
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  • 所得税费用会计分录如何编制

    问:所得税费用会计分录如何编制?答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认...[详细]

    2015-1-20
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  • 2018年注册会计师《会计》答疑精华:递延所得税

    2018年注册会计师《会计》答疑精华:递延所得税,注册会计师考试是一场持久战,备考过程中总会产生一些疑惑。为了帮助大家高效备考2018注会考试,正保会计...[详细]

    2018-1-25
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  • 转回存货跌价准备如何账务处理

    我公司本月转回以前计提的存货跌价准备,会计分录做与原来计提时相反的分录。目前的市场价格比计提时的成本价格高,我公司是否将存货跌价准备的余额全部转回...[详细]

    2012-1-16
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  • 2018年注册会计师《会计》答疑精华:递延所得税

    2018年注册会计师《会计》答疑精华:递延所得税,注册会计师考试是一场持久战,备考过程中总会产生一些疑惑。为了帮助大家高效备考2018注会考试,正保会计网校特从课程...[详细]

    2018-1-29
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  • 企业所得税会计分录

    问:企业所得税会计分录如何编制?答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认...[详细]

    2015-1-28
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  • 如何理解所得税费用=当期所得税费用 递延所得税费用

    (1)当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。(2)递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响,...[详细]

    2015-1-23
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  • 内部往来涉及递延所得税的合并抵销处理

    《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定:母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目应当相互抵销,同时抵销应收款项的坏账准备和债券投资的...[详细]

    2009-11-20
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  • 企业所得税核算的科目设置及财务处理

    企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递...[详细]

    2014-2-25
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  • 所得税费用应该如何做账务处理

    问:所得税费用应该如何做账务处理?答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以...[详细]

    2015-1-20
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  • 递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解

    递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]

    2018-2-1
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  • 新准则下带薪缺勤的所得税会计处理

    新《企业会计准则第9号——职工薪酬》与旧准则相比,增加了带薪缺勤等新型职工薪酬的处理,体现了以人为本的理念,也与新《劳动法》《职工带薪年休假...[详细]

    2015-1-5
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  • 所得税会计真的那么难懂吗

    大家都说所得税会计非常难以理解,其实所得税会计是简单的,所得税会计实际上只有一个唯一的分录,说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算: 借...[详细]

    2014-7-18
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