现金与现金流

现金

（1）财务学上的广义现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，狭义现金是指库存现金
（2）股东财富的增加或减少必须用现金来计量

现金流

（1）现金流（量）是一定期间经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入量、现金流出量和现金净流量总称
（2）现金净流量和实现的净利润在时间上通常不一致
（3）通常对证券投资、项目投资的现金流量进行预先估计，据以测算证券的现值和项目的净现值，做出投资决策