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进项税额不得抵扣和进项税额转出的区别:
进项税额不得抵扣，不一定代表就要转出；是否要转出，是看进项税额以前有没有抵扣过。比如说企业购进一批货物，当时在符合各种抵扣条件下做了进项税额抵扣，但是在下月月末盘点的时候，发现该批材料因为管理不善丢失了，那么这批材料就变成了不得抵扣进项税额的材料，但是当初抵扣了进项税额，因此现在要把这笔进项税额转出。又比如说企业购进一批化妆品，目的就是为了发放给职工作为福利，刚开始就很明确的知道该笔进项税额不得抵扣，因为这属于外购货物用于职工福利，增值税进项税额是不得抵扣的，因为本身也没有抵扣过进项税额，现在也不需要转出进项税额。 |
最美女会计
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学习了
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