帖子主题: [习题分享] 2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元  发表于:Thu Nov 23 09:02:39 CST 2023

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【单选】


2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2017年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。


A.10.07


B.10.15

C.10.5


D.10.63
 

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发表于:2023-11-24 09:54:40 只看该作者
临近年末,你遇到个税“税率跳档”了吗?
yx
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秦塬
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发表于:2023-11-23 09:52:48 只看该作者
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发表于:2023-11-23 09:02:49 只看该作者
【答案】D


【解析】由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(万元)。应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。

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